Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 35 стр.

        Утром следующего рабочего дня сумки с выручкой, накладные и порожние сумки
передаются кассирам для пересчета. Пересчитанные деньги кассиры сдают заведующему кассой
под расписку в контрольном листе. Заведующий передает накладные экономистам учетно-
операционного отдела для зачисления принятых сумм на соответствующие счета клиентов в
корреспонденции со счетом 20202 “Касса кредитных организаций”. Остальные документы и журнал
регистрации принятых сумок передается заведующему кассой.
        Для ускорения оборачиваемости средств и обеспечения своевременности расчетов клиентам
разрешается пользоваться выручкой до ее фактического пересчета. К началу операций касса
пересчета передает накладные к инкассаторским сумкам экономистам учетно-операционного
отдела, которые составляют опись сумм накладных по сданной клиентами выручке. Сумма описи с
промежуточными итогами по счетам отдельных клиентов до пересчета выручки относится:
        Дебет 40906 Инкассированная денежная выручка
        Кредит Счета клиентов
        Затем накладные возвращаются в кассу пересчета. На недостатки и излишки, выявленные в
процессе пересчета денег, составляются дополнительные проводки:
        на сумму излишка
        Дебет
        Кредит Счета клиентов
        на сумму недостачи
        Дебет Счета клиентов
        Кредит 40906 Инкассированная денежная выручка
        Фактическая сумма пересчитанной инкассированной выручки относится:
        Дебет 20202 Касса кредитных организаций
        Кредит 40906 Инкассированная денежная выручка
        Остатка на счете 40906 Инкассированная денежная выручка на конец дня быть не должно.
        Для улучшения обслуживания населения коммерческие банки и их филиалы могут
открывать операционные кассы вне своих кассовых узлов. Такие операционные кассы могут быть
открыты на предприятиях и в организациях для обслуживания их рабочих и служащих по выдаче
средств на оплату труда, зачислению заработков на счета во вклады, приему и выдаче вкладов,
покупке и продаже ценных бумаг, приему коммунальных платежей. Перечень выполняемых
операционной кассой операций определяется имеющейся у коммерческого банка лицензией, а у
филиала – доверенностью. Операционные кассы вне кассового узла банка открываются после
уведомления банком территориального учреждения Центрального банка РФ с указанием адреса и
перечня выполняемых операционными кассами операций.
        Порядок инкассации операционных касс устанавливается коммерческим банком
(филиалом). Инкассация операционных касс может производиться ежедневно или денежная
наличность может храниться в операционной кассе в пределах установленных банком сумм исходя
из предельного остатка, утвержденного по банку в целом.
        В бухгалтерском учете коммерческого банка вкладные и другие операции должны быть
отражены в день их совершения операционными кассами. Если продолжительность работы
операционной кассы не позволяет ей сдать деньги в кассу банка в течение операционного дня,
денежная наличность сдается в вечернюю кассу банка и отражается по счетам банка следующим
днем.
        Подкрепление операционной кассы денежной наличностью при ежедневной инкассации
ценностей осуществляется коммерческим банком (филиалом) до начала операционного дня. При
хранении денег в операционной кассе подкрепление ее денежной наличностью производится
банком по мере необходимости.
        Передача наличных денег из кассы банка в операционную кассу, расположенную вне
кассового узла, оформляется расходным кассовым ордером и отражается в учете:
        Дебет 20207 Денежные средства в операционных кассах, находящиеся вне помещений
банков
        Кредит 20202 Касса кредитных организаций
        Поступление денежной наличности от операционной кассы отражается в учете:
        Дебет 20202 Касса кредитных организаций
        Кредит 20207 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений
банков.