Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 33 стр.

которой указывается сумма аванса, полученная под отчет в начале дня, сумма, выплаченная за день,
и остаток денег на конец дня. Правильность суммы оборотов, указанной в справке, заверяется
подписью контролера по кассовым операциям. Одновременно кассир заверяет своей подписью
правильность общей суммы в кассовом расходном журнале. Остаток денег и расходные кассовые
документы вместе с отчетной справкой кассир расходной кассы сдает заведующему кассой под
расписку в книге кассира.
       На основе справок кассиров операционных касс (приходных и расходных) заведующий
кассой составляет сводную справку о кассовых оборотах, сверяет ее с кассовыми оборотами по
кассовым журналам. Затем сумма кассовых оборотов записывается в книгу учета ценностей
кладовой, где выводится остаток на следующий день, который должен быть равен кассовой
наличности.
       Если остаток кассовой наличности на конец дня превышает лимит операционной кассы,
коммерческий банк должен сдать сверхлимитный остаток кассы в расчетно-кассовый центр (РКЦ)
для зачисления этой суммы на свой корреспондентский счет в РКЦ.
       Доставка наличных денег в РКЦ, как правило, осуществляется инкассаторами.
       На сумму наличных денег, сдаваемых в кассу РКЦ, составляется препроводительная
ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр препроводительной ведомости и наличные деньги
вкладываются в инкассаторскую сумку, сумка пломбируется. Второй экземпляр препроводительной
ведомости (накладная) передается инкассатору. Третий экземпляр препроводительной ведомости
(квитанция) с распиской инкассатора в приеме денег остается в банке. На сумму инкассированных
наличных денег выписывается платежное поручение для зачисления сдаваемой кассой наличности
на корреспондентский счет банка в РКЦ.
       Сумма наличных денег, переданных из кассы инкассатору, отражается в учете:
       Дебет 20209 Денежные средства в пути
       Кредит 20202 Касса кредитных организаций
       В РКЦ сумма инкассированных наличных денег зачисляется на корреспондентский счет
коммерческого банка и поступает в кассу РКЦ.
       В коммерческом банке на основе выписки из его корреспондентского счета в РКЦ делается
проводка:
       Дебет 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
       Кредит 20209 Денежные средства в пути
       Подкрепление операционной кассы банка осуществляется за счет средств на его
корреспондентском счете в РКЦ на основе платежного поручения банка. До получения
коммерческим банком наличных денег из РКЦ сумма платежного поручения отражается в учете:
       Дебет 20209 Денежные средства в пути
       Кредит 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
       Полученная от РКЦ денежная наличность после ее пересчета передается в кассу банка с
отражением в учете:
       Дебет 20202 Касса кредитных организаций
       Кредит 20209 Денежные средства в пути


                      2.1.3. Вечерние кассы и инкассирование выручки

       Для приема наличных денег после окончания операционного дня в банках работают
вечерние кассы. Наличие таких касс создает возможность лучше обслуживать предприятия и
организации, позволяет им сдавать денежную выручку, поступившую за весь рабочий день,
ускоряет поступление в банк денег и обеспечивает их сохранность.
       Время работы вечерних касс устанавливает коммерческий банк. Прием наличных денег
производится кассиром под контролем бухгалтера-контролера или только кассиром с
использованием контрольного кассового аппарата. Принятые наличные деньги должны быть
обработаны в тот же день, чтобы утром следующего рабочего дня их можно было использовать для
кассовых операций. Деньги, принятые вечерней кассой, зачисляются банком на соответствующие
счета не позднее утра следующего рабочего. Расходные операции вечерние кассы не выполняют.
       При сдаче денег в вечернюю кассу лицо, вносящее деньги, заполняет объявление и передает
его контролеру, который проверяет и подписывает документ, регистрирует сумму взноса в
приходном кассовом журнале, а затем передает объявление кассиру. После приема денег кассир