Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 32 стр.

произведенных записей по их счетам. Объявления на взнос наличными остаются у кассира и в
конце дня передаются заведующему кассой (старшему кассиру) вместе с другими документами и
ценностями.
        Некоторые операции по внесению наличных денег в кассу банка оформляются приходными
кассовыми ордерами, взносы физических лиц для зачисления на их счета или в погашение
полученных кредитов, возврат неиспользованных сумм, полученных работниками банка под отчет,
и другие.
        Например, возврат неиспользованной подотчетной суммы будет отражен следующей
записью:
        Дебет 20202 Касса кредитных организаций
        Кредит 60308 Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам
        В конце дня кассир приходной кассы на основе имеющихся у него кассовых документов
составляет справку об общей сумме принятых наличных денег с распределением по отельным
экономистам учетно-операционного отдела, от которых поступали кассовые документы. Общая
сумма по справке должна совпадать с суммой принятой денежной наличности. Данные справки
сопоставляются с записями в приходном кассовом журнале экономистов учетно-операционного
отдела. Произведенная проверка заверяется подписями экономистов учетно-операционного отдела.
В справке кассира приходной кассы и подписью кассира в приходном кассовом журнале. Остаток
кассовой наличности вместе со справкой и кассовыми документами кассир передает заведующему
кассой (старшему кассиру) под расписку в книге кассира приходной кассы.
        Основным документом для получения наличных денег служит денежный чек. По некоторым
операциям выплата наличных денег оформляется расходными кассовыми ордерами: выплата по
счетам физических лиц, выдача аванса работникам банка. В оформлении расходных кассовых
операций кроме экономиста учетно-операционного отдела и кассира всегда участвует специально
выделенный работник – контролер по расходным кассовым операциям.
        Денежные чеки предъявляются экономистам учетно-операционного отдела. При наличии на
счете клиента остатка средств, достаточных для оплаты чека, экономист учетно-операционного
отдела проверяет обоснованность требования на выплату наличных денег, а также проверяет
правильность заполнения чека, тождественность подписей и печати чекодателя с образцами,
предъявленными банку, соответствие номера чека номерам в чековой книжке, выданной данному
клиенту. По документам (паспорту) проверяется личность получателя, который расписывается на
оборотной стороне чека в получении денег. Затем экономист учетно-операционного отдела отделяет
от чека контрольную марку и передает ее получателю для предъявления кассиру банка при
получении денег Чек передается контролеру по расходным кассовым операциям. Контролер,
убедившись в наличии на оборотной стороне чека разрешительной надписи экономиста учетно-
операционного отдела на оплату чека, росписи в получении денег, повторно проверяет
правильность заполнения чека и тождественность подписей и печати клиента образцам,
представленным банку проставляет на оборотной стороне чека свою подпись и регистрирует сумму
чека в кассовом журнале по расходу.
        Контролер передает чек кассиру непосредственно или через курьера банка под расписку в
отдельной книге или в кассовом журнале. Получив расходный кассовый документ (денежный
именной чек или расходный ордер), кассир проверяет наличие подписей экономиста учетно-
операционного отдела и контролера и их тождественность с имеющимися образцами, а также
сведения о предъявлении паспорта и наличие расписки в получении денег на документе. После
проверки кассир по номеру поступившего чека вызывает получателя денег, принимает от него
контрольную марку и выдает наличные деньги. Для контроля кассир просит получателя назвать
сумму и наименование организации, от имени которой предъявлен чек, назвать фамилию, имя и
отчество получателя денег. Контрольные марки приклеиваются к соответствующим чекам в
специально отведенном на чеке месте.
        В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на основе расходного
кассового журнала после сверки его экономистом учетно-операционного отдела и кассиром. Суммы
наличных денег, выданных из кассы банка, отражаются в учете:
        Дебет Расчетный (текущий) счет клиента (например, 40702 Счета негосударственных
коммерческих предприятий)
        Кредит 20202 Касса кредитных организаций
        В конце дня кассир расходной кассы сверяет общую сумму оплаченных документов с
данными расходного кассового журнала контролера. Для этого он составляет отчетную справку, в