Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 30 стр.

территориальным управлением) на ведение кассовых операций, при этом банку устанавливается
лимит Операционной кассы, размер которого зависит от объема выполняемых банком операций.
Операционной кассой называется вся денежная наличность, используемая для выполнения
кассовых операций.
       Для обеспечения рационального оборота наличных денег в кассе банк на основе заявок
клиентов составляет кассовый прогноз поступлений и выплат наличными деньгами. При недостатке
кассовой наличности для обеспечения предстоящих выплат банк может получить наличные деньги
в РКЦ за счет средств на корреспондентском счете банка. Сверхлимитный остаток операционной
кассы подлежит сдаче в РКЦ для зачисления на корреспондентский счет банка.
       Для приема и выдачи наличных денег и других ценностей в коммерческом банке создается
отдел кассовых операций, который возглавляет заведующий кассой (старший кассир),
осуществляющий руководство отделом и контроль за работой кассового аппарата банка. Наряду с
главным бухгалтером и руководителем банка заведующий кассой несет ответственность за
правильную организацию кассовой работы, четкое кассовое обслуживание предприятий и
организаций, а также населения, своевременное отражение в учете денег, поступивших в кассу или
выданных из кассы, сохранность всех ценностей в кассе банка.
       В коммерческом банке создаются кассы приходные, расходные, приходно-расходные,
вечерние, кассы для выдачи чековых книжек, пересчета денежной выручки. Виды и количество
таких касс зависят от объема операций и характера деятельности банка.
       Для хранения наличных денег и других ценностей в коммерческом банке выделяется
специальное помещение – денежное хранилище. Технические требования к оборудованию касс и
денежного хранилища определяются в специальном документе ЦБ РФ. Кабины касс должны быть
оборудованы таким образом, чтобы можно было зрительно следить за работой кассира, но в то же
время помещение кассы должно быть защищено от проникновения в него извне. Денежное
хранилище оборудуется так, чтобы обеспечить полную сохранность ценностей. В хранилище
имеются несгораемые и железные шкафы, запирающиеся стеллажи для хранения наличных денег и
ценностей.
       В соответствии с письменным распоряжением руководителя кредитной организации
ответственность за сохранность ценностей в хранилище может быть возложена на заместителей
руководителя и главного бухгалтера кредитной организации или при наличии в кредитной
организации подразделений, осуществляющих расчетно-кассовое обслуживание клиентов, – на
должностных лиц этих подразделений, а также заведующего.
       Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и
инкассаторские работники кредитной организации. С каждым кассовым и инкассаторским
работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается
договор о полной материальной ответственности.
       По решению руководителя кредитной организации операции с ценностями могут
осуществляться группами материально ответственных лиц, с которыми заключаются договоры о
коллективной (бригадной) ответственности.
       Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за
сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством
Российской Федерации.
       Кассовым работникам запрещается:
       • передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также
           выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей;
       • выполнять поручения организаций по проведению операций с денежной наличностью
           по их счетам в кредитной организации, принимая объявления на взнос наличными или
           денежные чеки, минуя операционных работников;
       • хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной
           организации.
       Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые
работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками
закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков. Операции по
обработке денежной наличности выполняются с использованием средств механизации и
автоматизации кассовых операций.
       Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей
операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а