Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 31 стр.

операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов,
образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями
руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.
       Передача приходных и расходных документов между кассовыми и операционными
работниками кредитной организации производится внутренним порядком.
       Незнание кассовыми и инкассаторскими работниками требований Положения о порядке
ведения кассовых операций не может служить основанием для освобождения их от ответственности
в случае допущенных ими каких-либо нарушений.


            2.1.2. Учет и документооборот по операциям с наличными деньгами

        Основной принцип, на котором основывается выполнение кассовых операций в банке,
заключается в том, что кассир может выполнять операции по приему и выдаче ценностей только на
основании     распоряжения      экономиста    учетно-операционного      отдела,   оформленного
соответствующими кассовыми документами (приходными или расходными). Экономисты учетно-
операционного отдела, проверив законность оформления кассовых операций, подписывают
документы, регистрируют их в кассовых журналах (приходных или расходных) и передают кассиру.
        В начале операционного дня кассиры получают от заведующего кассой (старшего кассира)
определенную сумму наличных денег в качестве аванса, а в течение операционного дня в случае
необходимости - дополнительные суммы.
        В конце дня кассиры отчитываются за использование полученного аванса: общая сумма
проведенных ими за день операций сверяется с данными учета экономистов учетно-операционного
отдела, после чего остатки имеющихся у них денег, кассовые документы и составленные кассирами
справки об операциях за день передаются заведующему кассой (старшему кассиру). Передача денег
и ценностей в виде аванса или возврата оставшихся у кассира ценностей отражается в книгах
кассиров и заведующего кассой (старшего кассира).
        Для учета денег и ценностей в кладовой банка ведется “Книга учета ценностей кладовой”. В
этой книге отражается движение ценностей кладовой (наличных денег, ценных бланков и других
документов и ценностей, хранящихся в кладовой банка). Движение кассовой наличности
отражается по счету 20202 “Касса кредитных организаций”.
        Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации для
учета операций коммерческих банков с наличными деньгами предусмотрено использовать активные
счета раздела 2: 20202 “Касса кредитных организаций”, 20209 “Денежные средства в пути”, 20206
«Кассы обменных пунктов», 20207 “Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне
помещений банков”.
        Операции по приему наличных денег в кассы банка оформляются объявлением и
приходным кассовым ордером. Клиенты банка для оформления вносимых в банк наличных денег
заполняют объявление, которое состоит из трех частей: объявления на взнос наличными, ордера и
квитанции. Заполненный комплект бланка объявления клиент передает экономисту учетно-
операционного отдела. Проверив правильность заполнения всех трех частей документа, экономист
регистрирует его сумму в приходном кассовом журнале.
        Получив объявление, подписанное экономистом учетно-операционного отдела, кассир
приходной кассы принимает наличные деньги от вносителя и после пересчета их подписывает
квитанцию, ставит на ней печать кассы, отделяет квитанцию от объявления и ордера и выдает ее
вносителю денег. Ордер, заверенный подписью кассира, возвращается экономисту учетно-
операционного отдела, который в приходном кассовом журнале делает отметку о поступлении
денег по соответствующему счету.
        В бухгалтерском учете операция по зачислению внесенных наличными денег на счет
клиента осуществляется на основе приходного кассового журнала и оформляется проводкой:
        Дебет 20202 Касса кредитных организаций
        Кредит Соответствующий счет клиента (например, 40702 Счета негосударственных
коммерческих предприятий)
        После получения данных синтетического и аналитического учета и их сверки ордер
передается клиенту вместе с выпиской из его лицевого счета. Таким образом, по суммам,
внесенным на счет клиентов наличными, последние получают два документа - квитанцию и ордер.
Наличие ордеров позволяет клиентам следить за поступлением денег в банк и правильностью