Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 29 стр.

      Модуль 2. Организация бухгалтерского учета денежных средств

                                2.1. Учет кассовых операций

                       2.1.1. Организация кассовой работы в банках

        Общий порядок организации денежного обращения в Российской Федерации
регламентируются Положением о правилах организации наличного денежного обращения на
территории Российской Федерации, утвержденным Приказом Банка России 5 января 1998 г. № 14-П
(с последующими изменениями). Правила проведения операций с наличными деньгами на
территории Российской Федерации определяются Положением Центрального Банка РФ «О порядке
ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997 г. № 56
(с последующими изменениями).
        Для более рационального оборота наличных денег сокращения трудовых и материальных
затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна
осуществляться в безналичном порядке. Предприятия и организации всех форм собственности
должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные
ими наличными деньгами, за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы и др.
Предприятиям и организациям по согласованию с обслуживающими их банками устанавливается
лимит кассовой наличности, т.е. предельная сумма наличных денег, которая может храниться в
кассе предприятия. Для установления лимита остатка наличных денег организация представляет в
банк, осуществляющий его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме №0408020 «Расчет на
установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование
наличных денег из выручки, поступающей в кассу».
        При наличии у предприятия нескольких счетов в различных банках, оно обращается по
своему усмотрению в один из них с расчетом на установление лимита, о чем уведомляет другие
банки. Если предприятие не предоставило соответствующий расчет, лимит считается нулевым, а вся
наличность, находящаяся в кассе сверхлимитной.
        Лимит остатка определяется исходя из объема наличного денежного оборота предприятия с
учетом особенностей режима его деятельности.
        Установленные банком лимиты письменно сообщаются организациям, возможно как вторые
экземпляры справки по форме №0408020. Обычно лимит кассы устанавливается на год, но по
просьбе организации может пересматриваться и в течение года.
        Сверх установленных банком лимитов денежные средства в кассе организации могут
находиться только в дни выдачи заработной платы, пенсий, пособий в течение 3 рабочих дней,
включая день получения денежных средств на эти цели в банке.
        В соответствии с указом Президента РФ от 23.05.1994 № 1006 «Об осуществлении
комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных
платежей» (с последующими изменениями) за несоблюдение действующего порядка хранения
наличных денег, а также накопление в кассе сверхлимитных денег вводятся штрафы в 3-х кратном
размере выявленной сверхлимитной наличности. На руководителя предприятия, допустившего
накопление сверхлимитных денег, налагается штраф в 50-кратном размере минимальной месячной
оплаты труда.
        Контроль за соблюдением предприятиями и организациями правил наличного денежного
обращения возлагается на обслуживающие банки.
        Большое значение придается правильной и четкой организации кассовой работы в
коммерческом банке, которая должна обеспечить и сохранность ценностей, и своевременное
обеспечение кассовой наличностью обслуживаемых банком предприятий и организаций, и
инкассацию денежной наличности. При этом работы должны вестись с полным соблюдением
кассовой дисциплины. Отношения кредитных организаций с клиентами, а также учреждениями
Банка России осуществляются на договорной основе. Порядок урегулирования претензий по
выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам определяется
договором.
        Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию
клиентов только при наличии у них лицензии, выданной Центральным банком РФ (или его