Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 6 стр.

       •   все операции с документами, принятыми от клиентов в течение операционного времени,
           а также поступившими от органов связи и от одногородних учреждений банков,
           отражаются в бухгалтерском учете в тот же день;
       • платежные поручения, принятые на инкассо за два часа до окончания рабочего дня,
           должны быть отправлены в учреждения банков по месту нахождения счета плательщика
           в тот же день;
       • документы, поступившие в банк после окончания операционного времени, отражаются в
           бухгалтерском учете следующего рабочего дня;
       • платежи по имеющимся претензиям производятся за счет свободного остатка средств на
           начало рабочего дня и за счет денег, поступивших в банк в течение операционного
           времени;
       • деньги, перечисленные от одногородних учреждений банков, обслуживаемых
           вычислительными центрами (ВЦ), используются для удовлетворения претензий не
           позднее утра следующего дня.
       Для выполнения указанных требований необходима четкая организация учетно-
операционной работы, обеспечивающая равномерную нагрузку на каждого банковского работника
и быстрое прохождение документов по всем стадиям их обработки.


                    1.1.2. Структура учетно-операционного аппарата

       Учетно-операционный аппарат в отдельных банках организуется исходя из сложившейся
структуры управления банка и выполняемых операций.
       Учетно-операционный аппарат банка состоит из работников, занятых оформлением,
контролем расчетно-денежных документов и отражением банковских операций по счетам
бухгалтерского учета.
       Штат учетно-операционного подразделения банка составляют следующие специалисты:
       • главный бухгалтер;
       • ответственные исполнители;
       • контрольно-операционные группы;
       • операционисты;
       • операторы.
       Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при
выполнении банковских операций несет руководитель банка. Главный бухгалтер отвечает за
формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное и полное
представление достоверной отчетности. Также главный бухгалтер разрабатывает график
документооборота.
       Ответственными исполнителями по осуществляемым банком операциями считаются
работники банка, которым поручается единолично оформлять и подписывать расчетно-денежные
документы по выполняемому ими кругу операций.
       Ответственными исполнителями считаются также другие работники, на которых возложено
выполнение операций, связанных с контролем, оформлением расчетно-денежных документов и
отражением в учете банковских операций, включая операции по контролю за корреспондентскими
счетами и межфилиальными расчетами.
       Закрепление счетов за структурными частями учетно-операционного аппарата и
отдельными исполнителями и последующее их перераспределение производится главным
бухгалтером и оформляется записями в специальной книге учета распределения и
перераспределения счетов между учетно-операционными работниками учреждения банка.
       В случае необходимости в банке создаются контрольно-операционные группы (участки,
бригады), работники которых специализируются на выполнении отднотипных операций по
отдельным видам работ и операциям и являются ответственными исполнителями по своим
операциям. Участок работы (вид операций) выделяется исходя из производственной
необходимости, принятой в банке технологии документооборота, учета и контроля.
       Контрольно-операционные группы могут организовываться также на участках, где
преобладают операции, требующие дополнительного контроля, и в случаях, когда из-за отсутствия
работников соответствующей квалификации работа не может быть организована по системе