Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 69 стр.

       •   его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы
           долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных
           издержек, связанных с реализацией залоговых прав;
       • вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким
           образом, что время, необходимое для реализации залога не превышает 150 дней со дня,
           когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой. Необходимость
           реализации залоговых прав возникает не позднее, чем на 30-й день задержки очередных
           платежей банку по основному долгу либо по процентам.
       К категории обеспеченных также относятся ссуды, выданные под поручительство
Правительства РФ, субъектов РФ или под гарантию Банка России, поручительство правительств и
гарантии центральных банков стран Организации экономического сотрудничества и развития, а
также векселя, авалированные указанными субъектами.
       Недостаточно обеспеченная ссуда – это ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, но не
отвечающая хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по
обеспеченной ссуде.
       Необеспеченная ссуда – это ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в
виде залога, не отвечающего установленным требованиям.
       Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска
неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный
кредитным договором срок.
       В зависимости от величины кредитного риска все ссуды делятся на 4 группы:
       1 группа – стандартные ссуды (фактически безрисковые ссуды);
       2 группа – нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);
       3 группа – сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);
       4 группа – безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда
представляет собой фактические потери банка).
       В зависимости от группы кредитного риска определяется процент резерва от суммы кредита
для создания резерва на возможные потери от риска.

                  Размер отчислений в резерв под возможные потери по ссудам

                           Показатель                                     Группа риска
                                                                  1         2      3    4
       Размер отчислений от суммы основного долга (%)             1        20     50   100

       Кроме того, все выданные банком ссуды классифицируются исходя из времени просрочки.

      Классификация ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков

           Условия и требования классификации                             Виды ссуд
                                                                Обеспе-    Недоста-   Необес-
                                                                ченная      точно     печен-
                                                                           обеспе-      ная
                                                                            ченная
Текущая    ссудная     задолженность    при   отсутствии           1          1         1
просроченных процентов по ней
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по
основному долгу до 5 дней включительно                             1          2         3
Текущая задолженность с просроченной выплатой
процентов по основному долгу до 5 дней включительно
Переоформленная один раз без каких-либо изменений
условий договора
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по
основному долгу от 6 до 30 дней включительно                       2          3         4
Текущая задолженность с просроченной выплатой