Бухгалтерский учет. Фролова Т.А. - 12 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТТИ ЮФУ | Таганрог

Составители: 

Рубрика: 

12
Далее рассчитывается налогооблагаемая прибыль. Для этого по дебету счета 99
«Прибыли и убытки» отражаем начисленный налог на имущество.
Расчет налога на прибыль:
(64,61 – 1,237) * 24% = 63,373 * 24% = 15,21 тыс. руб.
Проводка:
Дт 99 «Прибыли и убытки»
Кт 68.1 «Расчеты по налогу на прибыль».
Учет для торговых предприятий.
Учет товаров в розничной торговле имеет следующую особенность: НДС, уплаченный
поставщикам, учитывается в себестоимости товара на счете 41 «Товары». Кроме того,
предприятия розничной торговли могут учитывать товары одним из двух способов:
♦ по покупным ценам, включающим НДС;
♦ по продажным ценам, включающим торговую наценку с НДС.
Если учетной политикой утвержден учет товаров по продажным ценам, то разница
между покупной стоимостью и стоимостью по продажным ценам отражается на счете 42
«Торговая наценка». Если же учет ведется по покупным ценам, то счет 42 в схемах
проводок не будет участвовать.
При учете товара, полученного от поставщика, по покупным ценам будет сделана
запись:
Д-т 41 «Товары»
К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Предприятия розничной торговли и общепита определяют облагаемый НДС оборот на
основе стоимости реализуемых товаров, исходя из применяемых цен без включения в них
НДС. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между суммами
налога, полученными от покупателей, и суммами налога, фактически уплаченными
поставщикам. Такой же порядок определения облагаемого НДС оборота действует для
производственных предприятий и предприятий оптовой торговли.
Суммы НДС, уплаченного поставщикам, относятся на счет 19 «НДС по приобретенным
ценностям».
Издержки обращения включают транспортные расходы, начисленную заработную
плату, ЕСН, амортизацию основных средств и НМА, командировочные расходы.
Для определения суммы издержек, приходящихся на остаток товара, необходимо
воспользоваться следующим алгоритмом:
1. Определяется сумма транспортных расходов, приходящихся на остаток
товаров на
складе на начало месяца и осуществленных в текущем месяце.
2. Определяется стоимость товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость
остатка товаров на складе на конец месяца.
3. Рассчитывается средний процент как отношение суммы транспортных расходов к
стоимости товаров.
4. Определяется сумма транспортных расходов, относящаяся к остатку товаров на
складе, как
произведение среднего процента на стоимость остатка товаров на
конец месяца.
Пример.
Транспортные расходы на начало месяца составили 300 руб., за месяц – 1500 руб. В
отчетном месяце было реализовано товаров на сумму 300 000 руб., остаток товаров на складе
составил 460 000 руб.
Сумма транспортные расходы на остаток товаров на начало периода и произведенных в

Страницы