Бухгалтерский учет в промышленности. Глухова И.М. - 5 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТОГУ | Хабаровск

Составители: 

Рубрика: 

4
3. Учет НДС осуществляется в соответствии с основными положениями,
изложенными во второй части Налогового кодекса РФ в следующих статьях:
Ст. 146. Объектом налогообложения является реализация товаров, работ, услуг;
Ст. 149. Не подлежат налогообложению операции: осуществление банками опе-
раций, за исключением инкассации; оказание финансовых услуг по
предоставлению займа в денежной форме и др.;
Ст
. 154. Налоговая база при реализации товаров, работ, услуг определяется как
стоимость этих активов, исчисленная исходя из продажных цен (без
НДС, налога с продаж);
Ст. 162. Налоговая база определяется с учетом сумм авансовых платежей, по-
лученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или
оказания услуг;
Ст. 164. Налогообложение производить по налоговой ставке 20 %. В
иных слу-
чаях сумму НДС определять расчетным методом;
Ст. 166. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как произве-
дение соответствующей налоговой ставки на налоговую базу;
Ст. 167. Организацией-налогоплательщиком может быть принята различная
учетная политика определения налоговой базы для целей налогообло-
жения и, следовательно, определения даты возникновения налогового
обязательства:
- по мере
отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов.
Дт 62 Кт 90 - отражается выручка от продажи (с НДС)
Дт 90 Кт 68 - начисляется НДС с выручки от продаж;
- по мере поступления денежных средств. При этом датой возникнове-
ния налогового обязательства признается день оплаты товаров, работ,
услуг. Оплатой, в частности, признаются:
- поступление денежных средств на
счета или в кассу;
- передача права требования третьему лицу;
- прекращение обязательства зачетом;
Дт 62 Кт 90 - отражается выручка от продажи (с НДС)
Дт 90 Кт 76 - начисляется НДС с выручки от продаж на субсчет “От-
сроченный НДС”
Дт 50, 51 Кт 62 - поступила сумма выручки от покупателя
Дт 76 Кт 68 - начисляется НДС с поступившей суммы выручки
;
Ст. 168. При реализации товаров, работ, услуг выставляются соответствующие
счета-фактуры, в которых сумма НДС выделяется отдельной строкой;
Ст. 170. При приобретении товаров, работ, услуг предъявленные налогопла-
тельщику в счетах-фактурах или иных документах суммы НДС не
включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога
на прибыль организации (налога на доходы
физических лиц).
Дт 19 - на сумму НДС
Дт 10, 41, 20, 44 - на стоимость работ, услуг, товаров (без НДС)
Кт 60, 76, 71 - задолженность поставщику за товары, работы, услуги (с
НДС).

Страницы