Бухгалтерский учет в промышленности. Глухова И.М. - 6 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТОГУ | Хабаровск

Составители: 

Рубрика: 

5
Из суммы уплаченных расходов на командировки (расходов по про-
езду, расходов на пользование в поездах постельными принадлежностя-
ми, расходов на наем жилого помещения), подтвержденных соответст-
вующими документами и принимаемых к вычету при исчислении нало-
га на прибыль организации (т. е. принимаемых к затратам), НДС исчис-
ляется расчетным методом. Налоговая ставка
здесь определяется (20 % :
120 %) х 100 % (ст. 164 НК РФ).
В соответствии с главой 25 НК РФ некоторые расходы (в том числе
суточные) для целей налогообложения прибыли принимаются лишь в
пределах установленных нормативов. Суммы НДС по этим расходам
определяются также расчетным методом от установленных норм на ука-
занные расходы. Исчисленный НДС отражается по бухгалтерской про
-
водке:
Дт 19 – на сумму НДС
Дт 20, 26, 44 – на сумму расходов по командировке (без НДС)
Кт 71 – на сумму расходов по командировке (с НДС);
Ст. 171. Налогоплательщик имеет право уменьшить исчисленную в соответст-
вии со ст. 166 НК РФ общую сумму налога на установленные Налого-
вым кодексом РФ налоговые вычеты. Вычетам подлежат
суммы налога,
предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении
товаров (работ, услуг). Вычетам подлежат также суммы НДС, уплачен-
ные по расходам на командировки. Вычет отражается бухгалтерской
проводкой Дт 68 Кт 19;
Ст. 172. Условиями для применения вычетов сумм НДС являются:
- счета-фактуры, выставленные продавцами при приобретении товаров,
выполнении работ, услуг;
- выделение НДС
отдельной строкой;
- наличие документов, подтверждающих факт уплаты счета-фактуры;
- наличие иных документов.
4. При учете расходов по командировке Сергеева необходимо иметь в ви-
ду, что:
1) Нормы возмещения расходов, утвержденные МФ РФ, составляют (с
01.01.2002 г.):
- расходы по проезду – в фактических размерах;
- оплата найма жилого помещения – по фактическим
расходам, подтвер-
жденным соответствующими документами, но не более 550 руб. в сутки;
- оплата суточных – 100 руб. за каждый день нахождения в командировке;
- оплата постельного белья – в фактических размерах, подтвержденных со-
ответствующим документом.
2) Все расходы по производственной командировке принимаются к уче-
ту и относятся на себестоимость продукции (работ, услуг). Однако для
целей
налогообложения прибыли затраты суточных по командировке принимаются
лишь в пределах установленных норм (ст. 264 НК РФ);

Страницы