Планирование торговли. Горшкова Л.В. - 78 стр.

расчетном нормативе товарных запасов составляет ниже 50%. Поэтому величина
собственных оборотных средств в товарных запасах может быть рассчитана на основе
следующей формулы:

        Птз(сос) = 1/2 (Нтз · Рo)                    (2.78а)

        или

        Птз(сос) = 1/3 (Нтз · Рo),                   (2.78б)

      где Птз(сос) - потребность в собственных средствах, вложенных в товарные запасы;
      Нтз - норматив товарных запасов в днях;
      Рo - однодневный объем реализации по себестоимости;
      1
        /2 и 1/3 - доля собственных средств предприятия в общей сумме потребности в
товарных запасах на планируемый период.
      Расчет потребности в переходящих остатках денежных средств в кассе
предприятия возникает в связи с оплатой текущих расходов, выдачей сдачи покупателям.
Лимит оставляемых в кассе предприятия наличных денежных средств устанавливается
коммерческим банком, обслуживающим предприятие, в определенном размере с учетом
сроков сдачи и порядка инкассации торговой выручки. Как правило, этот размер не
превышает половину однодневной выручки реализации товаров по розничным ценам.
Поэтому потребность в денежных средствах на эти цели может быть определена по
формуле:

        Пдс = ½ Рор,                                 (2.79)

       где Пдс - потребность в денежных средствах в виде остатков в кассе предприятия на
планируемый период;
       Рор - однодневный планируемый объем реализации товаров по розничным ценам.
       Остатки денежных средств в пути возникают по причине несоответствия или
разрыва временного лага между сдачей выручки инкассатору в конце рабочего дня и ее
начислением на текущий счет предприятия на следующий день. Поэтому расчетная норма
остатков денежных средств в пути может быть, как правило, в пределах одного дня.
       Расчет потребности в прочих товарно-материальных ценностях осуществляется по
каждому их элементу исходя из необходимости их наличия в будущем периоде. Эта
потребность обеспечивается полностью собственными ресурсами. На торговых
предприятиях в состав прочих активов включаются: тара, материалы для хозяйственных
нужд, топливо для производственных целей (на предприятиях общественного (массового)
питания), расходы будущих периодов и др.
       Определение запасов по прочим активам (Ппа) осуществляется по элементам
каждой статьи на основе технико-экономических расчетов и методом прямого счета.
Общая потребность в них рассчитывается как сумма стоимости этих предметов по
рыночным ценам.
       В балансе доходов и расходов торгового предприятия отражается не вся сумма
собственных оборотных средств на планируемый период, а только сумма их прироста по
сравнению с величиной собственных оборотных средств на начало планируемого периода
по следующей формуле:

        Псос = Псск - Пссн,                          (2.80)

        где Псос - сумма прироста собственных оборотных средств на планируемый период,
руб.;