Планирование и контроллинг в коммунальной сфере. Грабовый П.Г - 137 стр.

     2.5 Особенность формирования объемов продукции, услуг предприятий коммунального
                                         комплекса
лить объем производства на технологические нужды суммированием всех
перечисленных показателей. Но, несмотря на всю простоту расчета объема
производства, путем суммирования других показателей производственной
программы, можно столкнуться с некоторыми трудностями, которые необхо-
димо учитывать при подготовке производственной программы для ценообра-
зования.
      Погрешности в расчетах потерь, объемов технологических нужд и реа-
лизации (из-за не совершенства методик или невозможности точно опреде-
лить параметры исходных данных для расчета) могут привести к несопоста-
вимости плановых и фактических показателей. В этом случае, применяя ба-
лансовый метод необходимо пересмотреть применяемые методы расчетов.
При этом пересмотру может быть подвержен любой из показателей произ-
водственной программы.
      Пример. К котельной предприятия подключено 15 домов с проектной
нагрузкой на отопление 0,120296 Гкал/час каждый с общей жилой площадью
1264 м2 (типовая застройка микрорайона). В отчетном году предприятием
было выработано 4578 Гкал. Средняя температура наружного воздуха в
отопительный период составила 3,02 0С. В городе установлен норматив
потребления услуг отопления 0,016 Гкал/м2 в месяц (для круглогодичной оп-
латы). Предприятие рассчитывается с проживающими в домах по норма-
тивам потребления по причине отсутствия приборов учета. Изменений в
новом году по подключению новых или отключению старых абонентов не
предполагается.
      На новый период регулирования предприятием была рассчитана про-
изводственная программа, в результате чего были получены следующие по-
казатели:
       объем реализации: 15 домов · 0,016Гкал/м2 · 1264 ·12=3640 Гкал;
       объем потерь в сетях был определен на основании отраслевых мето-
дик и составил 354 Гкал;
       объем тепловой энергии на технологические нужды котельной со-
ставил 94 Гкал, который принимался на основании отраслевых методик в
размере 2,3% от объема выработки ((3640 + 354) · 0,023 / (1 – 0,023));
       плановый объем выработки составит 3640 + 354 + 94 = 4088 Гкал.
      Таким образом, плановый объем выработки получился на 12% меньше
фактического. Если бы предприятием был выбран иной способ определения
объемов реализации, например, на основании теплотехнического расчета
потребление тепловой энергии одним домом составит (при средней за пять
лет температуры наружного воздуха – 2,940С и продолжительности ото-
пительного сезона – 227 дней):
                                 0,120296  (18  (2,94))  24  227
                    Q реализ                                          274,4 Гкал .
                                             18  (32)
     Для 15 домов объем реализации тепловой энергии в этом случае дол-
жен составлять 4116 Гкал (274,4 Гкал · 15домов).

                                                                                       137