Планирование и контроллинг в коммунальной сфере. Грабовый П.Г - 69 стр.

   1.4 Финансовые основы производства и реализации коммунальной продукции и услуг




                   Рис. 1.19. Движение денежных средств

      Финансовый бюджет составляется во временном разрезе, чтобы сопос-
тавить не только размеры имеющихся денежных средств и предстоящих пла-
тежей, но и их сроки. Обязательным условием является неотрицательное
сальдо баланса поступлений и платежей, т.е. ни в одном периоде расчетного
года не должно быть превышения платежей над притоком средств. В против-
ном случае принимаются меры по привлечению дополнительных источников
финансирования, например, краткосрочного кредита. Обобщающей форму-
лой финансового плана является сводный плановый баланс доходов и расхо-
дов, определяемый путем соотнесения доходов предприятия, производствен-
ных и коммерческих издержек, непредвиденных расходов, прибыли, креди-
тов и налогов.
      Кредитные ресурсы различаются:
       по срокам – краткосрочные и долгосрочные кредиты;
       по форме обеспечения – гарантированные и необеспеченные (бан-
ковские) кредиты;
       по направлению использования – инвестиционный кредит, на опе-
рации с ценными бумагами, устранение временных финансовых трудностей,
пополнение оборотных средств, потребительский, экспортный или импорт-
ный.
      Краткосрочные кредиты предоставляются на срок менее одного года.
Такие кредиты выдаются на цели текущей деятельности – кредитование се-
зонных потребностей, на восполнение временного недостатка оборотных
средств, под расчетные документы в пути и т.д. Досрочные (свыше одного
года) обычно связаны с финансированием нового строительства или прове-
дением реконструкции, установкой нового оборудования и т.п.

                                                                               69