Планирование и контроллинг в коммунальной сфере. Грабовый П.Г - 68 стр.

   1.4 Финансовые основы производства и реализации коммунальной продукции и услуг
средства, полученные из бюджетных источников; паевые и иные взносы
юридических и физических лиц; средства от сдачи имущества в аренду и
другие поступления денежных средств (пожертвования, благотворительные
взносы и т.п.). На действующих предприятиях коммунального комплекса ос-
новную часть источников собственных средств составляет уставный (акцио-
нерный) капитал.
      К заемным источникам относятся кредиты банков, займы у других
предприятий, государственные субсидии, иностранный капитал, средства от
реализации залогового свидетельства, страхового полиса, облигаций.
      Привлеченные средства образуются на предприятии из-за периодично-
сти выплат заработной платы, страховых платежей и т.п. В период между
платежами начисленные, но еще не выплаченные средства могут использо-
ваться на другие хозяйственные нужды. В процессе ведения хозяйственной
деятельности у предприятия коммунального комплекса могут появиться вре-
менно свободные денежные суммы, сохранение которых в качестве налич-
ных кассовых запасов на текущих счетах банка нерационально. Предпочти-
тельным является помещение таких ресурсов в доходные инвестиционные
активы (ценные бумаги, залоговые документы и прочие виды финансовых
обязательств).
      Обеспеченность предприятия коммунального комплекса финансовыми
ресурсами в процессе его производственно-хозяйственной деятельности име-
ет исключительное значение. В этих целях разрабатывается финансовый
план. Он основывается на трех следующих формах, называемых базовыми
формами финансовой оценки: план, или бюджет, по прибыли; план движения
денежных средств, или финансовый бюджет; плановый баланс. Основное от-
личие базовых форм финансовой оценки от существующих форм финансовой
(бухгалтерской) отчетности состоит в том, что они представляют собой про-
гноз будущего состояния предприятия. Все три формы основываются на од-
них и тех же исходных данных и должны корреспондироваться друг с дру-
гом. Каждая из них представляет информацию в законченном виде, но со
своей, отличной от других, точки зрения.
      План по прибыли необходим для оценки эффективности текущей хо-
зяйственной деятельности. Анализ соотношения доходов и расходов позво-
ляет оценить резервы увеличения собственного капитала. Еще одна функция
этой формы – расчет величин налоговых выплат и дивидендов. В плане по
прибыли содержатся следующие показатели: объем реализованной продук-
ции (работ, услуг), ее себестоимость, валовая прибыль, прибыль от продаж,
прибыль от прочих операционных и внереализационных операций, прибыль
до налогообложения, налоги из прибыли, чистая прибыль.

                  1.4.2 План движения денежных средств
     План движения денежных средств отображает поступления этих
средств и платежи, обеспечивающие выполнение основных производствен-
но-хозяйственных функций (рис. 1.19).
                                                                               68