ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
8. Определение категории кредитоспособности предприятия-заёмщика
№
п/п
коэффициент 1 категория 2 категория 3 категория
1 К1 0,2 и выше 0,15 … 0,2 менее 0,15
2 К2 0,8 и выше 0,5 … 0,8 менее 0,5
3 К3 2,0 и выше 1,0 … 2,0 менее 1,0
4 К4 1,0 и выше 0,7 … 1,0 менее 0,7
5 К5 0,15 и выше менее 0,15 нерентабельный
Сумма баллов S (рейтинговое число) может быть рассчитана по формуле
S = 0,11⋅Категория К1 + 0,05⋅Категория К2 + 0,42⋅Категория К3 + + 0,21⋅Категория К4 + 0,21⋅Категория К5
Сумма баллов (рейтинговое число) влияет на кредитный рейтинг заёмщика следующим образом:
• S = 1 или 1,05 – заёмщик может быть отнесён к первому классу кредитоспособности;
• 2,42 > S > 1,05 – соответствует второму классу;
• S ≥ 2,42 – соответствует третьему классу.
При этом кредитование первоклассных заёмщиков обычно не вызывает сомнений, кредитование заемщиков второго
класса требует у банков взвешенного подхода, а кредитование заёмщиков, принадлежащих к третьему классу
кредитоспособности, связано с повышенным риском и редко практикуется банками.
Для подтверждения полученных данных о кредитоспособности предприятия необходимо проанализировать денежный
поток заёмщика, так как он характеризует оборот предприятия за год, а не одномоментную ситуацию как при анализе
финансовых коэффициентов. Ликвидность активов зависит от реального денежного оборота предприятия,
сопровождающегося потоком денежных платежей и расчётов, проходящих через расчётный и другие счёта предприятия. По
данным годовой бухгалтерской отчётности осуществляется анализ движения денежных средств, который является
элементом общего анализа финансового состояния организации (табл. 9).
9. Анализ движения денежных средств (прямым методом)
За отчётный год
За предыдущий
год
Изменения
(+, – )
Показатель
сумма
удельный
вес, %
сумма
удельный
вес, %
сумма
удельный
вес, %
Остаток денежных средств
на начало отчётного года
Движение денежных средств по текущей деятельности
получено
Средства полученные от
покупателей, заказчиков
– из них в погашение
дебиторской задолженности
Прочие поступления
направлено
– на оплату приобретённых
товаров, сырья
– на оплату труда
– на выплату дивидендов,
процентов
– на расчёты по
налогам и сборам
– на командировочные
расходы
– на обучение кадров
На прочие расходы
