ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
Оценку потока денежных средств производят на основе исчисления следующих коэффициентов:
1) Коэффициента потока денежных средств от хозяйственной деятельности в целом:
денежные поступления от хозяйственной деятельности в целом
расход денежных средств от хозяйственной деятельности в целом
Этот коэффициент показывает, насколько денежные поступления превышают выплаты денежных средств. Если
коэффициент выше единицы, то это указывает на увеличение остатка денежных средств на конец отчетного периода по
сравнению с остатком на начало, и наоборот, если меньше единицы.
2) Коэффициента потока денежных средств от операционной (основной) деятельности:
денежные поступления от операционной деятельности
денежные выплаты по операционной деятельности
Этот коэффициент показывает, насколько денежные поступления превышают выплаты по операционной деятельности.
3) Коэффициента потока денежных средств от инвестиционной деятельности:
денежные поступления от инвестиционной деятельности
денежные выплаты от инвестиционной деятельности
Данный коэффициент показывает, насколько денежные поступления превышают денежные выплаты по
инвестиционной деятельности.
4) Коэффициента потока денежных средств от финансовой деятельности:
денежные поступления от финансовой деятельности
денежные выплаты по финансовой деятельности
Класс кредитоспособности заёмщика можно получить из соотношения величины общего (чистого) денежного потока к
среднему размеру долговых обязательств. Нормативные уровни этого соотношения следующие I класс – 0,75; II – 0,30; III –
0,25; IV и V – 0,2; VI – 0,15.
10. Показатели потока денежных средств
Денежный поток
приход расход отклонение
Показатели
потока денежных
средств
сумма
удельный
вес
сумма
удельный
вес
сумма
Коэффициент
денежного потока
(ст.2 / ст. 4)
От основной
(текущей)
деятельности
От
инвестиционной
деятельности
От финансовой
деятельности
Всей
хозяйственной
деятельности
К
п.д.оп.д
=
К
п.д.инв.д
=
К
п.д.ф.д
=
К
п.д.ср.х.д
=
