Составители:
Рубрика:
8
I. Учет денежных средств и расчетов
I.1. Понятие денежных средств и расчетов
Нормативная литература:[1, 2, 3, 6, 12, 16.]
Денежные средства – это финансовые ресурсы
организации, обладающие стопроцентной ликвидностью.
Совокупность денежных средств слагается из денежных
средств, которые хранятся в кассе, на расчетных, валютных,
текущих и специальных счетах, аккредитивах, чековых книжках,
переводах в пути и денежных документах (марки, оплаченные
авиабилеты, марки госпошлины и т.д.).
Денежными средствами (ДС) начинается и заканчивается
кругооборот капитала. Наличие денежных средств в
сопоставлении с обязательствами предприятия (перед бюджетом,
работниками, поставщиками, банками) характеризует его
платежеспособность. Порядок хранения и расходования
денежных средств регламентирует Центробанк РФ (ЦБ РФ)
своим распоряжением №40 от 22.09.93 г.
Для учета денежных средств в Плане счетов (утвержден
приказом Минфина №94н, 31.10. 2000г.) предусмотрены
следующие счета:
50 – Касса;
51 – Расчетные счета;
52 – Валютные счета;
55 – Специальные счета в банках;
57 – Переводы в пути.
С помощью денежных средств осуществляются
безналичные и наличные расчеты:
Безналичные расчеты ведутся путем перечисления
денежных средств со счета плательщика на счет получателя с
помощью банка.
Наличные расчеты осуществляются с поставщиками и
кредиторами (рабочими и служащими) через кассу предприятия
наличными деньгами.
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 6
- 7
- 8
- 9
- 10
- …
- следующая ›
- последняя »
