Составление бизнес-плана предприятия. Теория и практика. Кильдеева Р.А. - 95 стр.

                        1                         2   3   4   5   6   7
  Раздел 3. Движение денежных средств в резуль-
тате финансовой деятельности (Кэш-фло от фи-
нансовой деятельности)
  Уменьшение сумм по статье «Векселя к уплате»
  Уменьшение по статьям другой долгосрочной за-
долженности
  Поступления от эмиссии обычных акций
  Выплата дивидендов
  Чистая сумма наличных денежных средств в ре-
зультате финансовой деятельности
  Корректировка на изменение курса на сумму на-
личных денежных средств
  Итого: увеличение наличных денежных средств
  Наличные денежные средства на начало года
(Кэш-баланс на начало периода)
  Наличные денежные средства на конец года
(Кэш-баланс на конец периода)

     Следует отметить, что степень подробности изложения информации
в прогнозных формах финансовой отчетности определяется целями проек-
тируемого бизнеса. Как правило, в бизнес-плане формы финансовой от-
четности по прогнозу приводятся в укрупненном виде и детализируются
по мере необходимости с учетом конкретных условий деятельности пред-
приятия.
     Прогноз прибылей и убытков, а также движения денежных средств
представляются в бизнес-плане, как правило, на первый планируемый год
помесячно (или поквартально), на второй – поквартально (или по полуго-
диям), на третий и далее – в целом за год. Прогнозный баланс активов и
пассивов предприятия составляется на конец каждого года планируемого
периода.
     В бизнес-плане обязательным является представление плановых до-
кументов в прогнозных ценах, т. е. в ценах, выраженных в денежных еди-
ницах, соответствующих покупательной способности каждого периода
осуществления проекта. Прогнозные цены включают прогнозируемый
уровень инфляции.
     Прогноз прибылей и убытков отражает операционную деятельность
фирмы в намеченный период. Цель составления данного прогноза –
в обобщенной форме представить результаты деятельности предприятия
с точки зрения прибыльности. Прогноз прибылей и убытков показывает,
как будет формироваться и изменяться прибыль, и по существу является
прогнозом финансовых результатов. В бизнес-плане следует представить
все виды налогообложения (табл. 2.32). В прогнозе прибылей и убытков
все значения приводятся без учета НДС, платежи по продажам и прямым
издержкам отражаются на момент поставки продукции.
     Прогнозный баланс характеризует финансовое положение предпри-
ятия на конец рассчитываемого периода времени и отражает ресурсы

                                      95