Практические задания и тесты по международным стандартам аудита. Коменденко С.Н - 52 стр.

                                                     Окончание таблицы 3.7
          Бух. учет
                                                     Сумма,
 Дата     д-т    к-т     Содержание операции                      Налоговый учет
                                                      руб.
          сч.    сч.
   1       2      3                 4                   5                  6
  15.05   91     68    Восстановлен НДС на оста-               Внереализационные
                       точную стоимость ретранс-               расходы, ст. 265 п. 1
                       лятора № 4                     72 000   пп. 20
  31.05   91     67    Начислены проценты по                   Внереализационные
                       кредиту на приобретение                 расходы, п. 1 пп. 2
                       оборудования, дог. №           8850     ст. 265
  31.05   25     02    Начислена амортизация                   расходы, связанные с
                       по ретранслятору № 2                    пр-вом и реал-ей,
                                                     7058,82   ст. 253 п. 2 пп. 3
  30.06   91     67    Начислены проценты по кре-              Внереализационные
                       диту на приобретение обору-             расходы, п. 1 пп. 2
                       дования, дог. №                8850     ст. 265
  30.06   25     02    Начислена амортизация по                Расходы, связанные с
                       ретранслятору № 2                       пр-вом и реал-ей,
                                                     7058,82   ст. 253 п. 2 пп. 3

       ЗАО «NTFS» является плательщиком налога на прибыль. Обороты по сче-
ту 68, субсчет «Налог на прибыль» соответствуют суммам, указанным в налого-
вых декларациях и вытекающим из данных налогового учета (записи «Д-т сч. 99
К-т сч. 68» делаются в конце каждого квартала на сумму, подлежащую уплате в
бюджет).
      1. Определите на основании имеющихся данных, содержит ли финансовая от-
четность субъекта искажения, и имеют ли место случаи нарушения нормативных пра-
вовых актов.
      2. Оцените существенность выявленных искажений, их влияние на показатели
отчетности.
      3. При необходимости, скорректируйте оценку неотъемлемого риска и риска
средств контроля; предложите дополнительные аудиторские процедуры с учетом оцен-
ки риска.
      4. Укажите положения Международных стандартов аудита, на которые следует
опираться при оценке существенности искажений, при корректировке аудиторских
рисков и при выявлении нарушений нормативных правовых актов.

                                     Задание 16

      Аудиторская организация проводит проверку годовой финансовой от-
четности ЗАО «Skyline». Согласно принятой учетной политике и выбранной
организации учета аудируемое лицо ведет раздельный бухгалтерский и нало-
говый учет. В таблицах 3.8 и 3.9 приведена выдержка из учетных записей ор-
ганизации, отражающая итоговые суммы доходов и расходов за 20x7 год и их
признание в налоговом учете и в отчете о прибылях и убытках.


                                          52