Практические задания и тесты по международным стандартам аудита. Коменденко С.Н - 53 стр.

                                                        Таблица 3.8
             Итоговые суммы доходов и расходов за 20x7 год
                   и их признание в налоговом учете

        Доходы и расходы по данным налогового учета         Сумма, тыс. руб.
Доходы от реализации                                            210 500
Внереализационные доходы                                          520
Доходы, не признаваемые в налоговом учете                           –
Расходы, связанные с производством и реализацией, в т. ч.      (113 210)
материальные расходы                                            (60 140)
расходы на оплату труда                                         (22 500)
суммы начисленной амортизации                                   (20 050)
прочие расходы                                                  (10 520)
Внереализационные расходы, в т. ч.                              (22 860)
проценты по долговым обязательствам                             (17 750)
Расходы, не признаваемые в налоговом учете, в т.ч.              (32 000)
проценты по долговым обязательствам                             (12 350)
Прибыль, признаваемая в налоговом учете                          74 950
Сумма налога на прибыль                                         (17 988)

                                                        Таблица 3.9
             Итоговые суммы доходов и расходов за 20x7 год
             и их признание в Отчете о прибылях и убытках

            Показатели Отчета о прибылях и убытках          Сумма, тыс. руб.
Выручка от продаж                                                210 500
Себестоимость проданной продукции                                (41 050)
Валовая прибыль                                                  169 450
Коммерческие расходы                                             (38 600)
            Показатели Отчета о прибылях и убытках          Сумма, тыс. руб.
Управленческие расходы                                           (40 560)
Прибыль от продаж                                                 90 290
Проценты к уплате                                                (13 500)
Прочие операционные доходы                                         500
Прочие операционные расходы                                      (21 100)
Внереализационные доходы                                            20
Внереализационные расходы                                         (8160)
Прибыль до налогообложения                                        48 050
Текущий налог на прибыль                                         (17 988)
Чистая прибыль отчетного периода                                  30 062

     Часть общей суммы процентов по долговым обязательствам, призна-
ваемых в налоговом учете, в бухгалтерском учете была включена в стои-
мость приобретаемого оборудования. Оборудование за счет долгосрочного
кредита приобреталось в 20x7 году, сумма процентов по кредиту, начис-

                                         53