Финансовое планирование и бюджетирование. Ковалева А.А. - 47 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

Оттоки денежных средств по инвестиционной деятельности:
денежные платежи, связанные с приобретением имущества, машин и
оборудования, нематериальных и прочих внеоборотных активов;
платежи, относящиеся к акционерному капиталу и долговым инст-
рументам;
долгосрочные финансовые вложения, т. е. денежные платежи для
приобретения долевых или долговых инструментов других организаций и
долей участия в совместных предприятиях.
Финансовая деятельность должна способствовать росту денежных
средств предприятия для финансового обеспечения основной и инвестици-
онной деятельности.
В источниках поступлений отражено привлечение капитала в виде
банковских кредитов (долгосрочных и краткосрочных), продажи собствен-
ных ценных бумаг, поступления лизинговых платежей от лизингополуча-
теля и т. д.
Оттоки денежных средств по финансовой деятельности:
выплаты акционерам (учредителям) в виде дивидендов, оплаты за
выкупаемые ими акции;
выплаты кредиторам предприятия (погашение основного долга);
денежные платежи арендатора для уменьшения задолженности по
финансовой аренде и пр.
В соответствии с международными стандартами финансовой отчетно-
сти и сложившейся практикой для подготовки отчета о движении денеж-
ных средств используют два основных метода: прямой и косвенный.
Прямой метод - основан на исчислении притока (выручка от реали-
зации продукции и прочие поступления; доходы от инвестиционной и фи-
нансовой деятельности) и оттока денежных средств (оплата счетов постав-
щиков, возврат полученных заемных средств и др.). Исходный элемент
прямого метода выручка.
Косвенный метод приводит к тому же результату, но другим образом.
Начиная с чистой прибыли (величины, полученной методом начислений),
косвенный метод предусматривает определение корректировки. Эти кор-
ректировки предназначены для того, чтобы преобразовать чистую прибыль
в денежные потоки от операционной деятельности, т. е. в чистый доход.

Страницы