Финансовое планирование и бюджетирование. Ковалева А.А. - 46 стр.

UptoLike

Составители:

Рубрика:

Движение денежных средств по основной (операционной) деятель-

ности включает притоки и оттоки. Наиболее характерные источники по-

ступления денежных средств:

 от продажи товаров и оказания услуг;

 от аренды, гонорары, комиссионные вознаграждения и иные доходы;

 от страховой компании в виде страхового возмещения по насту-

пившим случаям.

Направления оттоков денежных средств:

 денежные выплаты поставщикам товаров и услуг;

 денежные выплаты работникам предприятия;

 денежные выплаты налогов;

 выплаты процентов по кредитам и займам;

 денежные платежи страховой компании в виде страховых взносов и пр.

Положительно характеризуют деятельность предприятия, если основной

приток его денежных средств связан с операционной деятельностью.

Инвестиционная деятельность, как правило, дает отток денежных

средств. Это происходит, когда предприятие расширяет и модернизирует

производственные мощности. Расходы по инвестиционной деятельности

покрывают доходами от операционной деятельности. При недостатке до-

ходов от операционной деятельности привлекают внешние источники фи-

нансирования (финансовая деятельность), что приводит к изменению

структуры капитала.

Источники поступления денежных средств по инвестиционной дея-

тельности:

 от продажи имущества, машин и оборудования, нематериальных и

прочих внеоборотных активов;

 от продажи долевых или долговых инструментов других компаний

и долей участия в совместных компаниях и др.