Финансовое планирование и бюджетирование. Ковалева А.А. - 44 стр.

UptoLike

Составители:

Рубрика:

средств начисляют линейным способом. Инвестиционный бюджет офор-

мить в таблице 16.

Практическое занятие №10

БЮДЖЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Бюджет движения денежных средств позволяет оценить, сколько де-

нежных средств и в каком периоде потребуется предприятию. Этот бюд-

жет охватывает совокупность денежных потоков, представляющих собой

непрерывный процесс движения денежных средств. Классификация де-

нежных потоков:

1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса:

 по предприятию в целом, или совокупный денежный поток;

 по отдельным видам хозяйственной деятельности предприятия;

 по отдельным структурным подразделениям (центрам финансовой

ответственности) предприятия;

 по хозяйственным операциям.

Такая классификация необходима для последующего анализа эффек-

тивности использования денежных средств.

2. По направлению движения денежных средств:

 положительный  это приток денежных средств, который вызван их

поступлениями на предприятие в результате хозяйственных операций;

 отрицательный  это отток денежных средств, вызванный выплата-

ми их предприятием в результате хозяйственных операций.

Если разница между суммами притоков и оттоков положительна, ее

называют чистым притоком денежных средств, если отрицательна — чис-

тым оттоком денежных средств.

3. По видам хозяйственной деятельности денежные потоки оценива-

ют по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.