Анализ финансовой отчетности (1 часть). Куликова Е.Г. - 34 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

34
средств по первой группе частично может быть компенсирован избытком (1416
тыс.руб.) по второй группе. Однако сумма этих средств меньше, чем величина
краткосрочных обязательств. Причем дефицит ликвидных средств к концу года
увеличился. Таким образом, в отчетном году предприятие не обладало текущей
ликвидностью и платежеспособностью.
Таблица 13 - Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидно-
сти и платежеспособности предприятия
Наименование
показателя
Что показывает Способ расчета Интерпретация
показателя
Коэффициент аб-
солютной (быст-
рой ) ликвидности
К
ал
Какую часть обязательств
предприятие может погасить
немедленно (в ближайшее вре-
мя на дату составления балан-
са)
К
ал
=(ДС+КФВ)/КО
КФВ – краткосрочные
Финансовые вложения
(ценные бумаги)
0,15-0,5 Низкое
значение указывает
на снижение пла-
тежеспособности
Коэффициент
критической
оценки ликвидно-
сти (промежуточ-
ной, уточненной)
К
у
т
Прогнозируемые платежные
возможности предприятия в
условиях современного прове-
дения расчетов с дебиторами.
К
ал
=
(ДС+КФВ+ДЗ)/КО
ДЗ ˗ дебиторская за-
долженность
0,8-1 низкий пока-
затель говорит о
плохой работе с
дебиторами
Коэффициент те-
кущей (общий
коэффициент по-
крытия) ликвид-
ности К
тек
Характеризует ожидаемую
платежеспособность на пери-
од, равный средней продолжи-
тельности одного оборота всех
оборотных средств. Он пока-
зывает платежные возможно-
сти предприятия при условии
своевременных расчетов с де-
биторами, реализацией готовой
продукции, и также в случае
продажи прочих элементов ма-
териально-оборотных средств.
К
тек
= (ДС+КФВ+ДЗ+З)/КО
З ˗запасы или =ТА/КО
ТА –текущие активы
1-2 в мировой прак-
тике оптимальным
считается , что для
обеспечения мини-
мальной гарантии
инвестиции на каж-
дый рубль кратко-
срочных долгов
приходится 2 рубля
оборотного капита-
ла
Коэффициент ли-
квидности при
мобилизации
средств К
лмс
Степень зависимости платеже-
способности от материальных
запасов с точки зрения моби-
лизации денежных средств для
погашения краткосрочных обя-
зательств
К
лмс
=З/КО 0,5-0,8
Таблица 14 - Расчет коэффициентов ликвидности и платежеспособности для
ОАО «Маяк»
Наименование
показателя
Исходные данные Нормативное значение и выво-
ды
Расчетные значения
на начало
года
на конец го-
да
Коэффициент
абсолютной (бы-
строй ) ликвидно-
сти К
ал
ДСн.г.=299
ДСк.г.=457
КФВн.г.=118
КФВк.г.=180
КОн.г.=5672
КОк.г.=7962
0,15-0,5
За отчетный период произошло
незначительное повышение
платежеспособности, но так как
расчетные значения далеки от
нормативных, платежеспособ-
ность предприятия по текущим
обязательствам является очень
плохой
0,07 0,08

Страницы