Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Кузнецова Н.В. - 143 стр.

                        Глава 5.3. Кредиторская задолженность

                      5.3.1. Подходы к оценке кредитоспособности
       Финансовое обеспечение предпринимательской деятельности сопровождается, как
правило, привлечением заемного капитала (в разных формах). До вступления в кредитные
отношения с заемщиком следует проводить оценку его кредитоспособности и, как правило,
проанализировать следующие позиции: уровень риска кредитной операции;
рентабельность; ликвидность предприятия. Эта работа выполняется с помощью анализа
следующих документов: устав заемщика, состав его учредителей, размер объявленного
уставного и резервного фондов и оплаченная доля этих фондов, бухгалтерский баланс
заемщика, оборотный баланс за последний год, счет прибылей и убытков, аудиторская
справка, информация о полученных кредитах.
       Отношения, возникающие между предприятием и банком строятся на договорной
основе. Основный документы, регламентирующий указанные отношения, - кредитный
договор; страховой полис органов страхования, гарантийное письмо предприятия-гаранта
(подтверждающее солидарную ответственность с заемщиком перед банком), залоговое
обязательство.
       Кредиторская задолженность возникает в большинстве случаев при расчетах с
поставщиками и означает использование в хозяйственно-финансовой деятельности средств,
не принадлежащих предприятию, но по каким-либо причинам оказавшихся в его обороте.
Кредиторская задолженность включает: задолженность по акцептованным и другим
расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; задолженность поставщикам по
не оплаченным в срок расчетным документам; задолженность по товарам; задолженность
по расчетам с бюджетом; задолженность по расчетам в порядке зачета взаимных
требований; задолженность по неотфактурованным поставкам; задолженность по выданным
векселям, срок оплаты которых не наступил; задолженность по просроченной оплатой
векселям; задолженность по полученному коммерческому кредиту.
       Размер кредиторской задолженности за последнее время резко возрос. Это
наблюдается на фоне увеличения общей дебиторской задолженности и существенного
замедления оборачиваемости средств в расчетах. Такая ситуация свидетельствует о том, что
система платежей и расчетов объективно отражает кризисное состояние дел в экономике, в
сфере производства и реализации продукции. Остро стоит проблема взаимного погашения
задолженности, которое может быть произведено с участием банковской сферы и при
условии внесения серьезных корректив в финансово-кредитную политику. Дальнейшее
наращивание дебиторской и кредиторской задолженности может превысить некоторую
“критическую массу”, что приведет к массовому банкротству предприятий.
       Кредиторская задолженность, относится к краткосрочным обязательствам
предприятий.
       В отношениях кредитора и заемщика очень важно оценить возможности друг друга.
И в этом процессе существует очень много вариантов. Каждый из Вас может использовать
их в разнообразном сочетании. Для простоты понимания сначала рассмотрим подходы к
оценке кредитоспособности заемщиков, а затем кредитных учреждений.
       Итак, под кредитоспособностью следует понимать такое финансово-хозяйственное
состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных
средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями
договора. Изучение разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение
кредитов или, напротив, обеспечить их своевременный возврат, составляет содержание
анализа кредитоспособности.
       Мы придерживаемся точки зрения, что кредитоспособность нельзя сводить только к
платежеспособности или ликвидности. Считаем, что кредитоспособность учитывает
следующие элементы: правоспособность, финансовая устойчивость, платежеспособность,
эффективность использования собственных и привлеченных средств, доходность