Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Кузнецова Н.В. - 233 стр.

                                    Фактически выпущенная
                                                          Отклонения от плана (+,-)
                                    продукция, тыс. руб.
№                                                                 в процентах
    Статьи затрат                    по        по
п/п
                                    плановой фактической тыс.руб. к         ко всей
                                    себест-ти себест-ти           плановой план.
                                                                  статье    себес-ти
А    Б                              1         2           3       4         5
     дополнительная
     производственных рабочих
9    Отчисления     на   социальное
     страхование                    23730     21353         -2377    -10,0%    -1,17%
10   ИТОГО      заработной    платы
     прямой с отчислениями          79074     72322         -6752    -8,5%     -3,32%
11   Расходы на подготовку и
     освоение производства          2561      2549          -12      -0,5%     -0,01%
12   Расходы на содержание и
     эксплуатацию оборудования      10716     10329         -387     -3,6%     -0,19%
13   Цеховые расходы                13170     12873         -297     -2,3%     -0,15%
14   Общезаводские расходы          18420     18515         +95      +0,5%     +0,05%
15   ИТОГО         расходов      на
     обслуживание производства и
     управление                     44867     44266         -601     -1,3%     -0,30%
16   Потери от брака                X         72            +72      X         +0,04%
17   Прочие        производственные
     расходы                        —         —             —        —         —
18   Производственная
     себестоимость         товарной
     продукции                      187651    172576        -15075   -8,0%     -7,41%
19   Внепроизводственные
     (коммерческие) расходы         15903     19554         +3651    +23,0%    +1,79%
20   Полная себестоимость товарной
     продукции                      203554    192130        -11424   -5,6%

       В гр. 4 табл. 7.5. показано процентное отношение отклонений от плана к плановым
затратам по каждой калькуляционной статье; в гр. 5 – долевое участие изменения затрат по
соответствующим статьям в общем проценте снижения полной себестоимости товарной
продукции. Таким образом устанавливают степень влияния отклонений по отдельным
статьям на общий результат.
       В соответствии с данными таблицы, полная себестоимость выпущенной продукции
снизилась в отчетном периоде на 11424 тыс. руб., или 5,6%, по сравнению с планом.
Значительнее всего сократились расходы по статье "Сырье и материалы" (–12,9%), что
позволило сэкономить 2.75% от полной плановой себестоимости товарной продукции.
Наиболее существенное превышение плана (на 23%) наблюдается по внепроизводственным
(коммерческим) расходам. Это превышение обусловило возрастание себестоимости на
1,79% за счет увеличения данной статьи.
       Основное внимание должно быть уделено при анализе тем статьям, по которым
допущены непланируемые потери и перерасходы. Однако анализ себестоимости не должен
ограничиваться только этими статьями. Значительные резервы снижения себестоимости
продукции могут быть вскрыты и по остальным статьям при более детальном анализе