Налоговый учет. Лешина Е.А - 31 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

31
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль:
• определяется как произведение бухгалтерской прибыли, сформи-
рованной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установлен-
ную законодательством РФ о налогах и сборах и действующую на отчет-
ную дату;
• учитывается в бухгалтерском учете на обособленном субсчете
«Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль» к счету 99
«Прибыли и убытки».
Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за от-
четный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета
99 «Прибыли и убытки» (субсчет «Условные расходы по налогу на при-
быль») в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и
сборам».
Сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за от-
четный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета
68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета 99 «Прибыли и убыт-
ки» (субсчет «Условные доходы по налогу на прибыль»).
Величина условного расхода (условного дохода) по налогу на при-
быль для целей определения текущего налога на прибыль (текущего нало-
гового убытка) корректируется по схеме.
В соответствии с п. 21 Положения текущим налогом на прибыль (те-
кущим налоговым убытком) признается налог на прибыль для целей нало-
гообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (ус-
ловного дохода), скорректированной на суммы постоянного налогового
обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового
обязательства отчетного периода.
При отсутствии постоянных разниц, вычитаемых временных разниц
и налогооблагаемых временных разниц, которые влекут за собой возник-

Страницы