Основы аудита. Лукина Е.В. - 19 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

МичГАУ | Мичуринск

Составители: 

Рубрика: 

19
ГЛАВА 2. АУДИТ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Общее задание.
1. Оценить ситуацию, сделать выводы со ссылкой на нормативные
документы (законы, положения, инструкции).
2. Оценить существенность выявленного факта нарушения.
3. Предложить пути исправления фактов выявленных нарушений и
предупреждения подобных нарушений в дальнейшем.
4. Оформить выводы в таблице 2.1. и написать комментарии к полу-
ченным итоговым данным.
Таблица 2.1
ВЫВОДЫ ПО СИТУАЦИОННЫМ ЗАДАЧАМ
Влияние на
Воп-
р
ос
прог-
рамы
про-
верки
Ситу
ация
Суть
в
ыявлен-
н
ого
наруше-
ния
Какой
н
орма-
т
ивный
доку-
м
ент
нар
у
шен
Сумма
н
аруше-
ния, руб.
бух-
галтер
ский
ба-
ланс
отчет
о при-
былях
и
убыт-
ках
нало-
ги
Вариант
исправле-
ния
Задача 2.1. При проведении инвентаризации кассы установлено на-
личие денежных средств 43000 руб. Остаток по учетным данным и прове-
ренному отчету кассира на эту дату - 57000 руб. Предъявлена расписка
бригадира Степанова В. В. на 2500 руб., в которой указано, что деньги по-
лучены взаимообразно. Разрешительных виз руководителя и главного бух-
галтера на расписке о выдаче денег не имеется.
Кассовая книга пронумерована, прошнурована, заверена подписями
директора и главного бухгалтера и опечатана сургучной печатью, однако в
кассовой книге имеются исправления, не заверенные подписями кассира и
главного бухгалтера.
В кассе обнаружены документы, не записанные в кассовой книге:
приходный кассовый ордер № 74 от 20 января текущего года на поступ-
ление денег от заведующего хозяйством Петрова С.Н. на сумму 2800 руб.,
зарегистрированный в книге регистрации кассовых ордеров расходный
кассовый ордер № 39 от 15 января текущего года на выдачу денег секре-
тарю директора Черновой Н. И. на хозяйственные нужды на сумму 1000
руб., подписанный главным бухгалтером.
Кассир объяснил этот факт забывчивостью, а главный бухгалтер - нев-
нимательным отношением кассира к своим обязанностям.
В кассе имелась чековая книжка на получение наличных денег в
банке с использованными чеками № 378425 - 378450 и неиспользованные
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
            ГЛАВА 2. АУДИТ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
                          ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
              Общее задание.
              1. Оценить ситуацию, сделать выводы со ссылкой на нормативные
         документы (законы, положения, инструкции).
              2. Оценить существенность выявленного факта нарушения.
              3. Предложить пути исправления фактов выявленных нарушений и
         предупреждения подобных нарушений в дальнейшем.
              4. Оформить выводы в таблице 2.1. и написать комментарии к полу-
         ченным итоговым данным.
                                                                   Таблица 2.1
                          ВЫВОДЫ ПО СИТУАЦИОННЫМ ЗАДАЧАМ
          Воп- Ситу Суть     Какой Сумма         Влияние на                     Вариант
           рос ация выявлен- норма- наруше-                                    исправле-
          прог-      ного    тивный ния, руб. бух- отчет                 нало-    ния
         рамы        наруше- доку-            галтер о при-               ги
          про-        ния     мент             ский былях
          верки             нарушен             ба-     и
                                               ланс убыт-
                                                      ках

                Задача 2.1. При проведении инвентаризации кассы установлено на-
         личие денежных средств 43000 руб. Остаток по учетным данным и прове-
         ренному отчету кассира на эту дату - 57000 руб. Предъявлена расписка
         бригадира Степанова В. В. на 2500 руб., в которой указано, что деньги по-
         лучены взаимообразно. Разрешительных виз руководителя и главного бух-
         галтера на расписке о выдаче денег не имеется.
                Кассовая книга пронумерована, прошнурована, заверена подписями
         директора и главного бухгалтера и опечатана сургучной печатью, однако в
         кассовой книге имеются исправления, не заверенные подписями кассира и
         главного бухгалтера.
                В кассе обнаружены документы, не записанные в кассовой книге:
         приходный кассовый ордер № 74 от 20 января текущего года на поступ-
         ление денег от заведующего хозяйством Петрова С.Н. на сумму 2800 руб.,
         зарегистрированный в книге регистрации кассовых ордеров расходный
         кассовый ордер № 39 от 15 января текущего года на выдачу денег секре-
         тарю директора Черновой Н. И. на хозяйственные нужды на сумму 1000
         руб., подписанный главным бухгалтером.
                Кассир объяснил этот факт забывчивостью, а главный бухгалтер - нев-
         нимательным отношением кассира к своим обязанностям.
                В кассе имелась чековая книжка на получение наличных денег в
         банке с использованными чеками № 378425 - 378450 и неиспользованные


                                                                                      19

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Страницы