Основы аудита. Лукина Е.В. - 20 стр.

         чеки № 378470-378471, подписанные директором и главным бухгалтером,
         скрепленные печатью, без указания в них сумм.
                Задача 2.2. Проверкой кассовых ордеров по существу отраженных в
         них операций выявлено, что по расходному кассовому ордеру № 89 от 7
         августа отчетного года выдана материальная помощь рабочей Лапиной Т.
         П. в сумме 155 руб., а в отчете кассира значится выдача материальной
         помощи 555 руб. В объяснении аудитору Лапина Т. П. написала, что она
         получила в кассе 155 руб., а роспись в получении денег поставила на
         чистом бланке ордера.
               По расходному кассовому ордеру № 39 от 29 августа отчетного года
         и приложенному к нему договору подряда инженеру Воронину Н. Н. вы-
         плачены за ремонт холодильного оборудования 2400 руб. Встречной про-
         веркой установлено, что Воронин Н. Н. работы не выполнял и денежных
         средств из кассы не получал. По объяснению кассира и главного бухгалтера
         деньги по устному распоряжению директора Аристова Г.Е. были выданы
         водителю автомобиля «Волга» 87-31 Князеву Н. В. для оплаты за ремонт
         автомобиля и на покупку запчастей. Ремонт был произведен в таксомо-
         торном парке, однако документов, подтверждающих расходы, не имеется.
               Согласно расходному кассовому ордеру № 97 от 13 сентября отчет-
         ного года заведующий складом материально-производственных запасов
         Дайченко М. П. выданы 3500 руб. на приобретение цветов и подарков для
         чествования ветеранов. К ордеру приложены три чека магазина «Цветы» и
         универмага «Весна». Оплаченная сумма отнесена на дебет счета 44 «Рас-
         ходы на продажу».
               По расходному кассовому ордеру № 41 от 2 июля отчетного года выда-
         на депонентская задолженность по зарплате слесарю Зыкову П.Р. в сумме
         365руб. В ордере указано, что в связи с его болезнью деньги получила Во-
         ронцова С. Н., которая и расписалась в ордере. Никаких документов к рас-
         ходному кассовому ордеру не приложено.
               По расходному кассовому ордеру № 92 от 15 июля отчетного года
         выплачены стороннему лицу Бочкареву В. М. за ремонт сигнализации 255
         руб. Трудовой договор прилагается, акт приемки работ отсутствует.
               Задача 2.3. Инженеру Воронину Н.Н. выдано на командировочные
         расходы 1700 рублей, срок командировки 3 дня. Подотчетное лицо пред-
         ставил счет за проживание в гостинице (двое суток) – 150 рублей, желез-
         нодорожные билеты – 400 рублей, расчет суточных за три дня – 600 руб-
         лей.
               Бухгалтерия на основе авансового отчета сделала следующие про-
         водки:
               Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
               Кредит счета 50 «Касса» - 1700 рублей
               Дебет счета 20 «Основное производство»
               Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - 1400 рублей


         20

PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com