Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами - 18 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

18
Таблица 1
Момент перехода прав на ценные бумаги
Вид ценной бумаги Порядок хранения и (или) учета
у владельца в депозитарии в системе ведения
реестра
Акция
Именная бездоку-
ментарная
–
Внесение приход-
ной записи по счету
депо приобретателя
Внесение приход-
ной записи
Именная докумен-
тарная
–
Внесение приход-
ной записи по счету
депо приобретателя
Внесение приход-
ной записи по ли-
цевому счету
Долговые
ценные бумаги
Облигация предъя-
вительская доку-
ментарная
Получение
сертификата
Внесение приход-
ной записи по счету
депо приобретателя
–
Облигация именная
бездокументарная
–
Внесение приход-
ной записи по счету
депо приобретателя
Внесение приход-
ной записи по ли-
цевому счету при-
обретателя
Облигация именная
документарная
–
Внесение приход-
ной записи по счету
депо приобретателя
Получение приобре-
тателем сертификата
(после внесения
приходной записи
по лицевому счету)
Казначейское обя-
зательство
–
Получение выписки
со счета депо (в
уполномоченном
Минфином России
депозитарии)
–
Вексель
Составление акта
приемки-передачи
– –
При выполнении перечисленных выше условий в бухгалтерском
учете инвестора полная стоимость приобретенных ценных бумаг перено-
сится со счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в дебет
счета 58 «Финансовые вложения». Если условия признания ценных бумаг
выполнены, но эти бумаги не оплачены полностью инвестором, то на счет
58 «Финансовые вложения» зачисляется полная сумма затрат на приобре-
тение согласно договору, а непогашенная сумма продолжает учитываться

Страницы