Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами - 19 стр.

UptoLike

Составители:

Рубрика:

на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в качестве

кредиторской задолженности. В остальных случаях суммы, внесенные в

счет подлежащих приобретению ценных бумаг, учитываются в качестве

дебиторской задолженности.

Таким образом, основаниями для принятия ценных бумаг к бухгал-

терскому учету являются:

 по документарным ценным бумагам – договор на приобретение

ценной бумаги, акт приема-передачи ценной бумаги;

 по бездокументарным ценным бумагам – выписка со счета депо;

 при приобретении права требования – договор, акт уступки права

требования, прочие документы.

Все ценные бумаги, хранящиеся в организации (облигации государ-

ственного сберегательного займа, облигации внутреннего валютного зай-

ма, векселя, акции), должны быть описаны в книге учета ценных бумаг.

Книга учета ценных бумаг должна быть сброшюрована, скреплена

печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера,

страницы пронумерованы.

Исправления в книгу учета ценных бумаг могут вноситься лишь с

разрешения руководителя и главного бухгалтера с указанием даты внесе-

ния исправлений.

В случае ведения книги учета ценных бумаг с помощью средств вы

числительной техники результатная информация может формироваться в

виде выходного документа на машиночитаемых носителях. Распечатка

информации с машиночитаемых носителей осуществляется по мере необ-

ходимости или требованию органов, осуществляющих контроль в соот-

ветствии с законодательством Российской Федерации, суда и прокурату-

ры, но не реже одного раза в год.

В соответствии с Федеральным

законом от 21 ноября 1996 г. № 129-

ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон о бухгалтерском учете) ответ-

ственность за организацию хранения книги учета ценных бумаг несет ру-

ководитель организации.