Бухгалтерский учет. Учебное пособие. Мансурова Г.И - 19 стр.

UptoLike

Составители:

Рубрика:

документом, на основании которого производится списание денежных

средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовое пору-

чение применяется:

1) для взыскания денежных средств контролирующими органами;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных по договору между получателями и

плательщиками денежных средств.

Зачисление средств на расчетный счет производится на основании

объявления на взнос наличными, которое выписывается лицом, сдающим

деньги в банк, а взамен полученных денег банк выдает квитанцию о сдаче

денег.

Для контроля за движением денежных средств на расчетном счете

банк выписывает выписку из расчетного счета, в которой указывается

номер расчетного счета, дата, номер документов, сумма оборотов и остат-

ки денежных средств. Выписки составляются с позиции банка. После по-

лучения выписки из банка бухгалтер проверяет соответствие сумм с до-

кументами и проставляет корреспонденцию счетов. Затем на основании

выписки составляются ведомость 2 по дебету счета 51 и журнал-ордер 2

по кредиту счета 51.

Синтетический учет наличия и движения денежных средств на рас-

четном счете организации ведется на активном счете 51 «Расчетные счета».

По дебету счета отражается поступление денежных, средств на расчетный

счет организации, а по кредиту счета отражается списание денежных

средств с расчетного счета организации. При наличии нескольких расчет-

ных счетов аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по

каждому расчетному счету. Операции по расчетному счету отражаются в

бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету и

приложенных к ним денежно-расчетных документов. Выписки банка вы-

даются уполномоченным на их получение лицам по распоряжению руково-

дителя организации и по согласованию с главным бухгалтером.