Бухгалтерский учет. Учебное пособие. Мансурова Г.И - 23 стр.

UptoLike

Составители:

Рубрика:

Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету

счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные

счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и

займам» и других аналогичных счетов.

Принятые на учет по счету 55 «Специальные счета в банках» средст-

ва в аккредитивах списываются по мере использования их (согласно вы-

пискам кредитной организации), как правило, в дебет счета 60 «Расчеты с

поставщиками и подрядчиками». Неиспользованные средства в аккреди-

тивах после восстановления кредитной организацией на тот счет, с кото-

рого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 «Специаль-

ные счета в банках» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета»

или 52 «Валютные счета».

Аналитический учет по субсчету 55.1 «Аккредитивы» ведется по

каждому выставленному организацией аккредитиву.

На субсчете 55.2 «Чековые книжки» учитывается движение средств,

находящихся в чековых книжках.

Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по

дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Рас-

четные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кре-

дитам и займам» и других аналогичных счетов.

Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам

списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т. е. в суммах

погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно

выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 «Специальные сче-

та в банках» в дебет счетов учета расчетов (76 «Расчеты с разными деби-

торами и кредиторами» и др.).

Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организа-

цией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 «Специальные

счета в банках»; сальдо по субсчету 55.2 «Чековые книжки» должно соот-

ветствовать сальдо по выписке кредитной организации. Суммы по возвра-

щенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованны-