Бухгалтерский учет. Учебное пособие. Мансурова Г.И - 24 стр.

UptoLike

Составители:

Рубрика:

ми) отражаются по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках» в кор-

респонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета».

Аналитический учет по субсчету 55.2 «Чековые книжки» ведется по

каждой полученной чековой книжке.

На субсчете 55.3 «Депозитные счета» учитывается движение

средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Перечисление денежных средств во вклады отражается организаци-

ей по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции

со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета». При возврате

кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся

обратные записи.

Аналитический учет по субсчету 55.3 «Депозитные счета» ведется

по каждому вкладу.

На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 «Специальные

счета в банках», учитывается движение обособленно хранящихся в кре-

дитной организации средств целевого финансирования. В частности, по-

ступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных

вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного

счета, и т. д.

Филиалы, представительства и иные структурные подразделения ор-

ганизации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие

счета в кредитных организациях

для осуществления текущих расходов

(оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные сум-

мы и т. п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 «Специальные

счета в банках» движение указанных средств.

Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учи-

тываются на счете 55 «Специальные счета в банках» обособленно.

Построение аналитического учета по этому

счету должно обеспечить

возможность получения данных о наличии и движении денежных средств

в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т. п. на территории Рос-

сийской Федерации и за ее пределами.