Налогообложение. Меркулова Т.А. - 52 стр.

UptoLike

Составители:

Рубрика:

По бухгалтерскому учету:

Дебет Кредит Сумма Содержание

01.3 01.1 56 000 Передача в аренду

62(76) 91.1 24 000 Арендная плата, причи-

тающая к получению

91.2 68(76) 4 000 НДС

По налоговому учету:

Доход от сдачи имущества в аренду в **** г. 24 000 – 4000 = 20 000 руб.

Данный доход включен в налоговую декларацию как внереализационный

доход.

Пример 2. Рассмотрим тот же пример, но сдача имущества в аренду яв-

ляется предметом деятельности организации.

По бухгалтерскому учету:

Дебет Кредит Сумма Содержание

01.3 01.1 56 000 Передача в аренду

62(76) 91.1 24 000 Арендная плата, причи-

тающая к получению

90.3 68(76) 4 000 НДС

По налоговому учету:

Доход от сдачи имущества в аренду в 2003 г. 24 000 – 4000 = 20 000 руб.

Данный доход включен в налоговую декларацию как доход от реализа-

ции.

3.10. Расходы на ремонт ОС

Как в бухучете, так и налоговом учете организации могут использовать

два способа учета затрат на ремонт ОС:

• Единовременно. В этом случае, для целей налогообложения прибы-

ли расходы на ремонт относят к прочим расходам, связанным с производством

и реализацией, и уменьшают полученные доходы.

Пример. В течение 2005 года расходы на ремонт ОС составили 140 000

руб. (без НДС). Решено учитывать единовременно.

Расходы на ремонт включаются в состав прочих расходов.

• Равномерно в течение определенного периода времени. В отличие

от бухучета, списание расходов на ремонт на расходы будущих периодов не