Финансовая отчетность кредитной организации: формы и порядок составления. Метелев С.Е. - 27 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

РЭУ им. Плеханова | Омск

Составители: 

Рубрика: 

27
– межбанковские и биржевые сделки покупки и продажи безна-
личной иностранной валюты;
– операции «валютный своп»;
– межбанковские сделки покупки и продажи наличной валюты
одного государства за безналичную или наличную валюту другого го-
сударства;
– сделки с клиентами, заключенные по договорам купли-продажи
иностранной валюты;
– конверсионные операции:
– конверсии денежных средств (на корреспондентских
, депозит-
ных и прочих счетах), осуществляемые в банках-корреспондентах как
по прямому поручению или заявке уполномоченного банка, так и обу-
словленные режимом указанных счетов;
– конверсии денежных средств (на текущих, депозитных и прочих
клиентских счетах), осуществляемые уполномоченным банком как по
прямому поручению или заявке клиента, так и обусловленные догово-
ром текущего
банковского счета;
– конверсии денежных средств при покупке и продаже различных
финансовых активов, валюта обязательств которых не совпадает с ва-
лютой платежа;
– операции с филиалом;
– прочие конверсии денежных средств, осуществление которых
обусловлено несовпадением валюты актива и валюты платежа, либо
несовпадением валюты корреспондентского (текущего) счета и валю-
ты банковского (клиентского) платежа
(при переводе денежных средств,
погашении кредитов, списании и зачислении денежных средств на те-
кущие и корреспондентские счета по операциям с кредитными картами,
дорожными чеками и т.п.).
В отчет включается информация о всех конверсионных операциях
независимо от условий расчетов по сделке (с поставкой или без поставки
базисной валюты по сделке).
Не подлежат отражению в отчете следующие операции:
– покупка и продажа наличной иностранной валюты;
– конверсия валют, возникающая при отражении в бухгалтерском
учете доходов и расходов в иностранной валюте;
– конверсия валют, возникающая по сделкам РЕПО при несоответ-
ствии валюты обеспечения и валюты кредита;
– сделки с клиринговыми валютами;
– сделки с драгоценными металлами;
– межбанковские депозиты до востребования;

Страницы