Финансовая отчетность кредитной организации: формы и порядок составления. Метелев С.Е. - 53 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

РЭУ им. Плеханова | Омск

Составители: 

Рубрика: 

53
– фонды кредитной организации включаются на основании дан-
ных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, под-
твержденного аудиторской организацией.
Фонды кредитной организации включаются в расчет основного ка-
питала на основании данных балансового счета 107.
– прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением
аудиторской организации по итогам за квартал (по состоянию на 1 чис-
ло месяца
, следующего за отчетным кварталом).
– фонды кредитной организации включаются в состав источников
основного капитала на основании данных балансового счета 107.
– разница между уставным капиталом кредитной организации и ее
собственными средствами (капиталом) включается в расчет основного
капитала на основании данных балансового счета 10604.
– прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены
аудиторской организацией.
Из величины основного капитала вычитаются следующие показа-
тели:
– нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, а
также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериаль-
ных активов на основании данных балансовых счетов 60701, 60901, 60903.
– собственные акции, приобретенные (выкупленные) кредитной ор-
ганизацией у акционеров на основании данных балансового счета 10501.
– перешедшие к кредитной организации доли участников, пода-
вших заявление о выходе из состава участников кредитной организации
на основании данных балансового счета 10502.
– непокрытые убытки предшествующих лет.
– убыток текущего года (с учетом начисленных на балансовых сче-
тах процентов.
– вложения кредитной организации в акции (доли):
– расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные
бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения.
– иные источники собственных для формирования которых ис-
пользованы ненадлежащие активы.
Под ненадлежащими активами понимаются денежные средства
и (или) иное имущество, прямым или косвенным (через третьих лиц)
источником которого явилось имущество, предоставленное самой кре-
дитной организацией, и (или) имущество, предоставленное другими ли-
цами, в случае, если кредитная организация прямо или косвенно (через
третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь, воз-
никшие в связи с предоставлением указанного имущества.

Страницы