Финансовая отчетность кредитной организации: формы и порядок составления. Метелев С.Е. - 77 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

РЭУ им. Плеханова | Омск

Составители: 

Рубрика: 

77
приводится по видам производных финансовых инструментов и базис-
ным активам по ним.
В графах 5 и 6 раздела 2, графах 7 и 8 раздела 3 Отчета информация
о положительных и отрицательных нереализованных курсовых разни-
цах по срочным сделкам приводится развернуто по видам финансовых
инструментов (форвард, опцион, СВОП), типам сделок и базисных акти-
вов по ним. В графе
7 раздела 2 Отчета приводится информация о фак-
тически сформированном резерве на возможные потери в соответствии
с главой 5 Положения Банка России N 283-П.
При формировании резерва необходимо исходить из принципа
приоритета экономического содержания операций (сделок) над их юри-
дической формой.
Под возможными потерями кредитной организации применительно
к формированию резерва понимается риск понесения убытков по причи-
не возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств:
– неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контра-
гентом кредитной организации по совершенным ею операциям (заклю-
ченным ею сделкам) или вследствие неисполнения обязательств лицом,
надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается приня-
тым на себя кредитной организацией обязательством;
– обесценение (снижение стоимости) активов кредитной органи-
зации;
– увеличение объема обязательств и (или) расходов кредитной ор-
ганизации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.
В целях определения размера резерва элементы расчетной базы
резерва:
– остатки на балансовых счетах в соответствии с главой 2 Поло-
жения 283-П;
– контрактные стоимости условных обязательств кредитного ха-
рактера, отражаемые на внебалансовых счетах, в соответствии с под-
пунктом 3.1.1 пункта 3.1 Положения 283-П;
– расчетные величины по срочным сделкам в соответствии с пун-
ктом 5.1 Положения 283-П;
– расчетные величины по прочим потерям, определенные в соот-
ветствии с пунктом 6.1 Положения 283-П, за исключением требований
(условных обязательств кредитного характера) со сходными характери-
стиками кредитного риска, сгруппированных в портфель однородных
требований (условных обязательств кредитного характера) – классифи-
цируются на основании профессионального суждения в одну из пяти
категорий качества:

Страницы