Финансовая отчетность кредитной организации: формы и порядок составления. Метелев С.Е. - 76 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

РЭУ им. Плеханова | Омск

Составители: 

Рубрика: 

76
По строкам 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1 раздела 1 Отчета из соответ-
ствующих условных обязательств кредитного характера выделяются
обязательства, до фактического срока исполнения которых осталось
более 1 года.
Неиспользованные лимиты по кредитным линиям свыше года в
целях составления Отчета подлежат отражению по срокам, в которые
по ним может быть запрошен лимит на использование средств.
По строкам 7, 7.1 – 7.4 раздела 1 Отчета
отражаются данные об
условных обязательствах кредитного характера, сгруппированных в од-
нородные портфели в соответствии с главой 4 Положения Банка России
N 283-П, с разбивкой по видам портфелей.
Если у кредитной организации имеются иные, сгруппированные
в однородные портфели условные обязательства кредитного характера,
чем приведенные в строках 7.1 – 7.3, то они отражаются кредитной ор-
ганизацией по строкам 7.4, 7.5 и так далее, с указанием вида условных
обязательств, сгруппированных в портфель.
В графах 3 и 4 раздела 2 Отчета указываются отдельно суммы тре-
бований и суммы обязательств по срочным сделкам в разрезе финан-
совых инструментов, в том числе по базисным активам (иностранной
валюте, драгоценным металлам, ценным бумагам и другим), по соот-
ветствующим строкам Отчета. Аналогично в графах 5 и 6 раздела 3
указываются суммы требований или обязательств производных финан-
совых инструментов.
В графах 5 и 6 раздела 3 Отчета отражаются:
– для производных финансовых инструментов, договоры по кото-
рым предусматривают поставку базисного актива, – суммы требований
(по договорам на покупку базисного актива) или обязательств (по до-
говорам на продажу базисного актива) по данным внебалансового учета
на отчетную дату;
– для производных финансовых инструментов, договоры по кото-
рым не предусматривают поставку базисного актива, – справедливая
стоимость базисного актива (активов) на отчетную дату, выраженная в
рублях по курсу соответствующей иностранной валюты или по учетной
цене соответствующего драгоценного металла, установленным Банком
России. В графе 5 приводится информация по договорам на покупку ба-
зисного актива, в графе 6 – по договорам на продажу базисного актива.
В графах 3 и 4 раздела 3 Отчета справедливая стоимость произво-
дных финансовых инструментов, определяемая в соответствии с главой
2 Положения Банка России от 4 июля 2011 года N 372-П «О порядке ве-
дения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов»

Страницы