ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
2.3. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО БЮДЖЕТА
Следующим шагом составления сводного бюджета предприятия является составление проекта
бюджета денежных средств. Проект бюджета движения денежных средств (другое название проект
отчёта о движении денежных средств)
является первой из двух «выходных форм» финансового
бюджета.
Проект бюджета движения денежных средств составляется на основе проектов отчёта о
финансовых результатах и инвестиционного бюджета. Следует отметить, что бюджет движения
денежных средств не является чисто расчётным из двух упомянутых:
− статьи отчёта о финансовых результатах могут существенно отклоняться от соответствующих
статей денежных поступлений и расходов на величину сальдо изменения дебиторской и кредиторской
задолженности (формула 13).
Остаток дебиторской
задолженности
покупателей на
начало периода
+
Объём
реализации за
период
–
Денежные
поступления от
реализации за
период
=
Остаток
дебиторской
задолженности; (13)
на конец
периода
– существуют статьи денежных поступлений и расходов, не связанных с текущим кругооборотом
капитала и инвестиционной деятельностью. Это привлечение денежных средств (кредиты и займы,
эмиссия акций) и, наоборот, осуществление расчётов по кредитному финансированию (погашение
процентов и суммы основного долга по кредитам).
Таким образом, на стадии составления проекта бюджета движения денежных средств анализируется
прогнозная динамика расчётов предприятия, возможного привлечения средств и погашения кредитной
задолженности.
С учётом всего вышесказанного проект бюджета движения денежных средств (отчёта о движении
денежных средств) предприятия выглядит следующим образом [41] (табл. 20).
20. Проект бюджета движения денежных средств
(отчёта о движении денежных средств) на Х квартал 200Х г.
Статьи бюджета движения денежных средств Сумма, тыс. р.
1 . Остаток денежных средств на начало периода 80 000
2. Денежные поступления: 830 000
2.1. Поступления от реализации 700 000
2.2. Поступления от реализации основных средств и прочих активов 0
2.3. Проценты и дивиденды по ценным бумагам и участию в капитале 0
2.4. Кредиты и займы 120 000
2.5. Эмиссия акций 0
2.6. Прочие денежные поступления 10 000
3. Расходование денежных средств: 881 000
3.1. Закупка материальных оборотных ресурсов (сырья, материалов,
полуфабрикатов, комплектующих и пр.)
220 000
3.2. Расходы по оплате труда 300 000
3.3. Выплаты предприятиям и организациям за оказание услуг 0
3.4. Выплаты по страхованию имущества 1000
3.5. Общехозяйственные расходы 30 000
3.6. Инвестиции 140 000
3.7. Налоги и платежи во внебюджетные фонды 15 000
3.8. Погашение кредитов и займов (сумма основного долга) 150 000
3.9. Выплаты процентов по кредитам и займам 20 000
3.10. Прочее расходование денежных средств 5000
4. Сальдо денежных поступлений и расходов = (2) – (3) –51 000
5. Остаток денежных средств на конец периода = (1) + (4) 29 000
На основе проектов отчётов о финансовых результатах (операционный бюджет), инвестициях
(инвестиционный бюджет) и движении денежных средств (финансовый бюджет), а также баланса на
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 32
- 33
- 34
- 35
- 36
- …
- следующая ›
- последняя »
