Бюджетирование в деятельности предприятия. Наумова Н.В - 32 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

4.2. Общие коммерческие расходы 37 000
4.3. Налоги, включаемые в себестоимость 13 000
5) Валовая (операционная) прибыль = (3) – (4) 32 400
6) Налог на прибыль 11 000
7) Чистая прибыль = (5) – (6) 21 400
8) Прогнозное отвлечение средств из чистой прибыли (выплаты акционерам,
безвозмездное финансирование и пр.)
0
9) Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
= (7) – (8) (нераспределённая прибыль)
21 400
18. Сводный прогнозный отчёт о финансовых результатах
на Х квартал 200Х г.
Статьи доходов и расходов Сумма, тыс.р.
1. Выручка от реализации 691 000
2. Себестоимость реализации (переменные затраты) 588 600
3. Маржинальный доход = (1) – (2) 102 400
4. Постоянные расходы 70 000
5. Валовая (операционная) прибыль = (3) – (4) 32 400
6. Налог на прибыль 11 000
7. Чистая прибыль = (5) – (6) 21 400
8. Трансферты из чистой прибыли 0
9. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
= (7) – (8) (нераспределённая прибыль)
21 400
Составление прогнозного отчёта о финансовых результатах является «выходной формой»
операционного бюджета. Тем не менее, по результатам моделирования финансового бюджета
операционный бюджет будет корректироваться.
2.2. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОГО БЮДЖЕТА
Следующим этапом процесса бюджетирования является составление инвестиционного бюджета,
который определяется потребностями не только текущего (краткосрочного) бюджетного периода, но и
более долгосрочной перспективой. Поэтому предприятие обычно составляет:
– плановый краткосрочный бюджет (1 – 3 месяца);
– долгосрочный инвестиционный бюджет (так называемый «бюджет развития») и/или
индикативный «скользящий» бюджет (1 – 3 года).
Термин «скользящий» подразумевает, что по окончании краткосрочного бюджетного периода к
долгосрочному индикативному бюджету прибавляется ещё один краткосрочный бюджетный период и
индикативный бюджет корректируется. Таким образом, индикативный бюджет никогда не исполняется
и служит исключительно для постановки стратегических целей (инвестиционная политика,
конкурентная политика и пр.) в долгосрочной перспективе [18].
Таким образом, инвестиционный план компании определяется как потребностями текущего
бюджетного периода (закупка оборудования и пр.), так и временным периодом, выходящим за рамки
бюджетного (капитальное строительство, программы модернизации и пр. (рис. 5).
При этом три основных обстоятельства определяют структуру «выходной формы»
инвестиционного бюджета.
Во-первых,
единицей учёта крупномасштабных капитальных вложений является проект, поэтому
для таких вложений учёт ведётся по линии «Направление инвестиций – проект – статьи
инвестиционных затрат». По мелким вложениям без проведения значительных строительно-монтажных
работ (как правило, это закупка оборудования) учёт ведётся по линии «Направление инвестиций –
статьи инвестиционных затрат».

Страницы