Бюджетирование в деятельности предприятия. Наумова Н.В - 31 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

Прибавив к полученной величине значение прямых коммерческих расходов, получают плановую
величину полных переменных затрат в себестоимости реализации на данный бюджетный период (табл.
15).
Теперь, сопоставляя плановый физический объём, отпускную цену и себестоимость реализации
можно рассчитать прогнозную величину маржинального дохода и прямой рентабельности (на основе
переменных издержек) по видам продукции (табл. 16).
Таким образом, собрана и соответствующим образом обработана вся необходимая информация для
составления прогнозного отчёта о финансовых результатах (прибылях и убытках).
Плановый отчёт о прибылях и убытках целесообразно составлять в двух вариантах: «развернутом»
(в разрезе доходности отдельных видов продукции – табл. 17) и сводном (составляется по аналогии с
формой № 2 квартальной финансовой отчётности – табл. 18).
16. Расчёт маржинального дохода и рентабельности по видам
продукции на Х квартал 200Х г.
Плановый
объём продаж,
т
Выручка от
реализации,
тыс. р.
Цена
реализации,
тыс. р.
Себестоимость
реализации
(переменные
затраты), тыс.
р.
Маржинальны
й
доход, тыс. р.
Рентабельност
ь на
1 р. продаж,
коэфф.
Рентабельност
ь на
1 ед. продаж, в
тыс. р.
Продукт
(1) (2) (3) (4) (5) = (2) – (3) (6) = (5):(2) (7) = (5):(1)
А 5000 527 000 105,4 467 000 60 000 0,114 12
Б 1000 164 000 164 121 600 42 400 0,258 42,4
Всего
691 000
588 600 102 400
17. Прогнозный отчёт о финансовых результатах в разрезе доходности
отдельных видов продукции на Х квартал 200Х г.
Статьи доходов и расходов Сумма, тыс. р.
1) Продукт А:
1.1. Выручка от реализации 527 000
1.2. Себестоимость реализации (переменные затраты), 467 000
в том числе
1.2.1. Производственные расходы 438 000
1.2.2. Сбытовые расходы 29 000
Статьи доходов и расходов Сумма, тыс. р.
1.3. Маржинальный доход = (1.1) – (1.2) 60 000
2) Продукт Б:
2. 1. Выручка от реализации 164 000
2.2. Себестоимость реализации (переменные затраты), 121 600
в том числе
2.2.1. Производственные расходы 112 600
2.2.2. Сбытовые расходы 9000
2.3. Маржинальный доход = (2.1) – (2.2) 42 400
3) Совокупный маржинальный доход = (1.3) + (2.3) 102 400
4) Постоянные расходы, в том числе 70 000
4. 1. Общехозяйственные расходы 20 000
Продолжение
табл. 17

Страницы