Бюджетирование в деятельности предприятия. Наумова Н.В - 37 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

Продолжение табл. 22
АКТИВ ПАССИВ
Статья
На начало
периода
(1.04.200Х)
На конец
периода
(1.07.200Х)
Изме
нение
за период
Статья
На начало
периода
(1.04.200Х)
На конец
периода
(1.07.200Х)
Изме
нение
за период
• дебиторская
задолжен
ность,
в том числе
покупатели и
заказчики
20 000
11 000
–9000
•
краткосрочные
кредиты
68 000 38 000 –30 000
•авансы
выданные
151 000 50 420 –100 580 •
краткосрочные
займы
0 0 0
•
краткосрочные
финансовые
вложения
2000 2000 0 • кредиторская
задолженность
в т.ч.
поставщики и
подрядчики
105 000 58 000 –47 000
• денежные
средства
80 000 29 000 –51 000 •
задолженность
перед
персоналом
организации
12 000 55 000 +43 000
•
задолженность
по налогам и
сборам
18 000 27 000 +9000
• прочие
краткосрочные
обязательства
2000 3000 +1000
Всего 325 000
208 400
–116 600
Всего
205 000
181 000
–24 000
Итого (1+2+3) 688 000 685 400 –2600 Итого (1+2+3) 688 000 685 400 –2600
предприятию необходимо учитывать и второй, не менее существенный критерий – поддержание на
должном уровне финансовой устойчивости фирмы.
В долгосрочном ключе критерии эффективности и финансовой стабильности являются
сопряжёнными – полученная прибыль увеличивает собственные средства предприятия и, тем самым,
улучшает его платёжеспособность. Если рассматривать оперативное планирование, здесь возможна
ситуация овертрейдинга,
когда в погоне за перспективными возможностями увеличения объёмов
производства через повышение текущих затрат либо инвестиционных вложений предприятие сокращает
ниже разумного предела свои финансовые (ликвидные) резервы и оказывается в ситуации банкротства
вследствие потери текущей платёжеспособности.
Таким образом, в краткосрочном аспекте задачи увеличения эффективности и поддержания
финансовой устойчивости являются конфликтными,
иначе говоря, после составления первичных
вариантов операционного, инвестиционного и финансового бюджетов менеджеры должны обязательно
тщательнейшим образом проанализировать плановый уровень финансового дефицита (профицита)
компании на бюджетный период.
Для расчёта плановых показателей ликвидности составляется проект отчёта об изменении
финансового состояния, который непосредственно строится на основе планового проекта баланса и
является второй «выходной» формой финансового бюджета. Напомним, что первой «выходной»
формой является проект отчёта о движении денежных средств. Под ликвидностью
бизнеса предприятия

Страницы