Бюджетирование в деятельности предприятия. Наумова Н.В - 38 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

(которая всегда определяется по состоянию на конкретную дату) понимается степень покрытия его
текущих обязательств (текущих пассивов) за счёт различных статей ликвидных (оборотных) активов.
Коэффициенты ликвидности являются индикаторами финансового состояния предприятия. Значения
коэффициентов ликвидности рассчитываются непосредственно из данных отчёта об изменении
финансового состояния (табл. 23).
Следует отметить, что предприятие само определяет оптимальные (нормативные) значения
коэффициентов ликвидности с учётом собственных индивидуальных и отраслевых особенностей.
Уровень финансового дефицита определяется путём сопоставления расчётных (на базе первичного
проекта сводного бюджета) коэффициентов ликвидности с нормативными значениями [33].
По результатам рассмотрения величины первичного финансового дефицита финансово-
экономическая служба предприятия формулирует управленческую задачу по его сокращению в
соответствии с требованиями поддержания финансовой стабильности.
23. Проект отчёта об изменении финансового состояния, тыс. р.
Показатель
На начало
периода
(1.04.200Х)
На конец
периода
(1.07.200Х)
Изменение за
период
1. Текущие активы, всего 325 000 208 400 –116 600
В том числе:
1.1. Материальные оборотные средства 222 000 166 400 –55 600
• запасы сырья и материалов 52 000 9800 –42 200
• незавершённое производство 5000 5000 0
• авансы выданные 150 000 50 420 –99 580
• запасы готовой продукции 15 000 101 180 +86 180
1.2. Расчёты и денежные средства 103 000 42 000 –61 000
• дебиторская задолженность покупателей 20 000 11 000 –9000
• прочая дебиторская задолженность 1000 0 –1000
• краткосрочные финансовые вложения (КФВ) 2000 2000 0
• денежные средства 80 000 29 000 –51 000
2. Текущие пассивы (расчёты),
всего
205 000 181 000 –24 000
В том числе:
2.1. Краткосрочные кредиты и
займы
68 000 38 000 –30 000
2.2. Кредиторская задолженность поставщикам и
подрядчикам
105 000 58 000 –47 000
2.3. Задолженность в бюджет и фонды 18 000 27 000 +9000
2.4. Задолженность по оплате труда 12 000 55 000 +43 000
2.5. Прочие расчёты 2000 3000 +1000
3. Чистый оборотный капитал
(1) – (2)
120 000 27 400 –92 600
4. Коэффициенты ликвидности:
• текущая ликвидность
= (1)/(2)
1,58 1,15 –0,43
• срочная ликвидность
= (1.2)/(2)
0,5 0,23 –0,27
• абсолютная ликвидность
= (КФВ + денежные средства)/(2)
0,4 0,17 0,23
Следует при этом отметить, что показателем, на который необходимо ориентироваться при расчёте
величины первичного финансового дефицита, является именно коэффициент текущей ликвидности.
Коэффициент текущей ликвидности фиксирует общую величину финансового баланса/дисбаланса

Страницы