Внутренний аудит. Ножкина Т.В. - 43 стр.

   Все изложенные факты должны подтверждаться письменными доказательствами.
   Итоговая часть содержит оценку аудитора производственно-финансовой
деятельности подразделения и ведения бухгалтерского учета, а также рекомен-
дации и предложения по устранению нарушений. Если руководитель или другое
должностное лицо имеет возражения или замечания по материалам проверки,
он должен подписать аудиторский отчет и одновременно
   приложить к нему свои письменные возражения или замечания.


  3.7 Принятие мер к устранению выявленных недостатков и нарушений

   Проверка считается законченной, когда выявленные нарушения устранены, а
финансово-хозяйственная деятельность проверяемого подразделения обеспечи-
вает полный хозяйственный расчет и рациональное использование материаль-
ных, трудовых и финансовых ресурсов.
   Выявленные несущественные недостатки, необходимые устранять по ходу
проверки. Об этом делаются соответствующие записи в аудиторском отчете.
   Если выявлены серьезные нарушения законодательства, недостачи, хищения
денежных средств и материальных ценностей, то материалы проверок переда-
ются юристу предприятия.
   Лицам, виновным в причиненном ущербе, возместить ущерб добровольно. В
случае отказа взыскание производится в судебном порядке.
   В подтверждение ущерба и его размеров к заявлению должны приобщаться :
акты аудиторских проверок, сличительные ведомости, накладные, счета-
фактуры, заключение комиссии по акту порчи материальных ценностей, расчет
бухгалтерии о размере убытков, копия договора с материальным лицом, справку
о периоде работы, объяснительная записка, документы о погашении задолжен-
ности в добровольном порядке.
   При нарушениях и злоупотреблениях необходимые меры по сохранению от-
дельных документов. Для этого их изымают как в процессе проверки, так и по ее
окончании. Изъятие производится в соответствии с Положением о документах и
документообороте в бухгалтерском учете (письмо Минфина от 29.07.83 г. №105).
   В первую очередь, изымаются документы, имеющие следы подчисток, ис-
правлений цифр и текста, содержащие неверные или подложные сведения.
   Повышению эффективности проверок способствует обсуждение их итогов с
учредителями, руководством и ответственными работниками предприятия.
   Отчетные документы по аудиторским проверкам, проект решения по проверке
(приказ), приложения, другие документы по проверке и перечень принятых мер пред-
ставляются на рассмотрение должностному лицу, назначившему проверку.


                 3.8. Этика работников внутреннего аудита

   На предприятии разработан Кодекс поведения работников предприятия, ко-
торые является неотъемлемым приложением к Положению о персонале. Миро-
                                      43