Составители:
Рубрика:
об обеспечении сохранности себестоимости предприятия. На складах ТМЦ
должны быть рассортированы и распределены по местам хранения в соответст-
вии с наименованием, артикулами, техническими условиями, сортами, марками
и размерами; на каждом месте хранения ценностей должен вывешиваться то-
варный ярлык, содержащий информацию об их признаках.
Складское помещения должны быть оборудованы приборами, иметь мерную
тару, расходомеры и другое. Проверяется также санитарное состояние склад-
ских помещений и оборудования.
Особое внимание следует уделить проверке постановки складского учета
материальных ценностей. Он должен осуществляться материально-
ответственными лицами, с которыми заключены договоры о материальной от-
ветственности.
Результаты обследования оформляются актами , справками и докладными
записками.
Экспертиза
Означает:
анализ, исследование, проводимое специалистами, экспертом, эксплуата-
ционной комиссией;
проверку подлинности документов, денежных знаков, ценных бумаг, ка-
чества товаров, работ, услуг;
(Оценщик: инженер, технолог, товаровед и другое).
Решение о проведении экспертизы принимает должностное лицо, назначив-
шее проведение внутреннего аудита исходя из характера и сложности обстоя-
тельств, подлежащих исследованию.
Работа эксперта должна проводится на основе контрольного договора воз-
мездного оказания услуг.
Результаты экспертизы в письменной форме представляется в виде акта, от-
чета, заключения. Заключение должно быть достаточно подробным, чтобы
внутренний аудитор мог получить полное представление о проделанной работе.
Заключение подлежит включению в рабочую документацию аудитора.
Встречная проверка
Это способы сопоставления записей в одних документах с другими. Ее цель
– правдоподобность отражения совершаемых хозяйственных операций, сопос-
тавить реквизиты документов, сравнить цифры, номера товарных документов и
счетов платежных требований. В результате аудитор может сделать определен-
ный вывод о совершенной хозяйственной операции ( сопоставлением расхож-
дений в товарно-транспортных накладных с данными складского счета можно
установить, что мы оприходовали полностью ).
Встречную проверку можно проводить с банком, партнерами предприятий
по запросу через руководство предприятия.
Если при встречной проверке возникают сомнения в подлинности докумен-
тов, характеризующих хозяйственную операцию, или в ходе проверки обна-
руживаются преднамеренные нарушения или ошибки, то аудитор должен сразу
информировать об этом руководство предприятия, даже если они не оказывают
существенного влияния на финансовую отчетность.
47
об обеспечении сохранности себестоимости предприятия. На складах ТМЦ
должны быть рассортированы и распределены по местам хранения в соответст-
вии с наименованием, артикулами, техническими условиями, сортами, марками
и размерами; на каждом месте хранения ценностей должен вывешиваться то-
варный ярлык, содержащий информацию об их признаках.
Складское помещения должны быть оборудованы приборами, иметь мерную
тару, расходомеры и другое. Проверяется также санитарное состояние склад-
ских помещений и оборудования.
Особое внимание следует уделить проверке постановки складского учета
материальных ценностей. Он должен осуществляться материально-
ответственными лицами, с которыми заключены договоры о материальной от-
ветственности.
Результаты обследования оформляются актами , справками и докладными
записками.
Экспертиза
Означает:
анализ, исследование, проводимое специалистами, экспертом, эксплуата-
ционной комиссией;
проверку подлинности документов, денежных знаков, ценных бумаг, ка-
чества товаров, работ, услуг;
(Оценщик: инженер, технолог, товаровед и другое).
Решение о проведении экспертизы принимает должностное лицо, назначив-
шее проведение внутреннего аудита исходя из характера и сложности обстоя-
тельств, подлежащих исследованию.
Работа эксперта должна проводится на основе контрольного договора воз-
мездного оказания услуг.
Результаты экспертизы в письменной форме представляется в виде акта, от-
чета, заключения. Заключение должно быть достаточно подробным, чтобы
внутренний аудитор мог получить полное представление о проделанной работе.
Заключение подлежит включению в рабочую документацию аудитора.
Встречная проверка
Это способы сопоставления записей в одних документах с другими. Ее цель
– правдоподобность отражения совершаемых хозяйственных операций, сопос-
тавить реквизиты документов, сравнить цифры, номера товарных документов и
счетов платежных требований. В результате аудитор может сделать определен-
ный вывод о совершенной хозяйственной операции ( сопоставлением расхож-
дений в товарно-транспортных накладных с данными складского счета можно
установить, что мы оприходовали полностью ).
Встречную проверку можно проводить с банком, партнерами предприятий
по запросу через руководство предприятия.
Если при встречной проверке возникают сомнения в подлинности докумен-
тов, характеризующих хозяйственную операцию, или в ходе проверки обна-
руживаются преднамеренные нарушения или ошибки, то аудитор должен сразу
информировать об этом руководство предприятия, даже если они не оказывают
существенного влияния на финансовую отчетность.
47
