Финансы предприятий. Полехина Е.А. - 20 стр.

       Совокупность денежных средств, авансированных в оборотные производственные фонды и
фонды обращения, образуют средства предприятия.
        Денежные средства предприятия, вложенные в оборотные производственные фонды (запасы
сырья, основные и вспомогательные материалы, топливо, запасные части, тара, малоценные и
быстроизнашиваемые предметы, незавершенное производство, полуфабрикаты собственного
изготовления, а также расходы будущих периодов) – обслуживают процесс производства.
        Средства предприятия в виде готовой продукции, предназначенной для реализации,
денежные средства, находящиеся в кассе, на расчетном счете в банке, в пути, в расчетах, образуют
фонды обращения и обслуживают процесс обращения.
        Основное назначение оборотных средств, состоит в обеспечении финансовыми ресурсами
непрерывного процесса производства и обращения собственного продукта.
       А) они обладают высокой ликвидностью, а часть из них представляют готовые средства
платежа (денежные активы);
       Б) им присуща высокая степень структурной трансформации, т. е. они легко могут быть
преобразованы из одного вида в другой при регулировании денежных и материальных потоков на
предприятии;
       В) они легко управляемы; при эффективном финансовом менеджменте скорость их оборота
может быть повышена;
       Г) они более приспособляемы (в сравнении с внеоборотными активами) к изменениям
коньюнктуры финансового и товарного рынков, легче поддаются изменениям в процессе
региональной, хозяйственной и товарной диверсификации деятельности. Вместе с тем, - оборотные
средства, находящиеся в денежной форме или в форме дебиторской задолженности, в значительной
мере подвержены потере стоимости в процессе инфляции;
       Д) временно неиспользуемые или излишне накопленные запасы оборотных активов не
генерируют прибыль (за исключением краткосрочных финансовых вложений), а запасы
материальных оборотных активов требуют дополнительных затрат по их хранению и подвержены
постоянным потерям в связи с естественной убылью.
        Оборотный капитал – это финансовые ресурсы, вложенные в объекты, использование
которых осуществляется предприятием либо в рамках одного воспроизводственного цикла, либо в
рамках относительно короткого календарного периода времени (как правило, не более одного года).
        В составе оборотного капитала, образующего более или менее значительную часть всего
имущества (активов) предприятия, прежде всего, выделяют материально-вещественные элементы
имущества (оборотные средства), денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
(ценные бумаги, депозиты, займы, векселя и т. п.), которые в принципе могут быть источником
дополнительного дохода предприятия-владельца указанных финансовых вложений.
        Состав краткосрочных финансовых вложений, средств в расчетах и денежных средств,
числящихся на балансе предприятия, практически не зависят от профиля основной деятельности
предприятия (производственного или торгово-посреднического характера деятельности). Состав же
материально-вещественных элементов имущества фирм значительно изменяется в зависимости от
вида деятельности.
        Текущий ремонт связан с устранением случайных поломок, различного рода повреждений,
которым подвержены основные фонды.
        Планово-предупредительный ремонт - это система осуществления в заранее установленные
сроки различных видов ремонтов, проводимых в целях профилактики основных фондов. Планово-
предупредительный ремонт имеет большое значение для обеспечения нормальной эксплуатации
основных фондов и более эффективного их использования.
        Модернизация основных фондов - усовершенствование находящегося в эксплуатации
оборудования путем внесения в конструкции изменений, повышающих их технический уровень и
экономические характеристики. Модернизация осуществляется за счет средств, предназначенных на
капитальный ремонт.

       Оборотный капитал




                                              20