Налоги и налогообложение. Потапова В.С. - 16 стр.

                               Вариант № 5

Задача № 1
     Обувная фабрика «Юничел» за налоговый период реализовала изделий по
данным ф. № 2 на сумму 587 000 руб., из них мужских сапог - 152 000 руб.,
женских туфель - 254 000 руб., детских ботинок - 98 000 руб., детских кроссо-
вок— 83 000 руб.
     Материальные затраты на изготовление продукции, облагаемые по ставке
НДС 18 %, составили 344 000 руб. В этом же периоде организация получила
средства от учредителей в качестве вклада в уставной фонд — 560 000 руб. и
безвозмездную финансовую помощь от организации Х. (с которой имеет дело-
вые связи) — 320 000 руб., на которую были приобретены два станка по 85 000
руб. Станки оплачены и учтены на счете 01.
     Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
     Заполнить налоговую декларацию по НДС за данный налоговый период.
     Указать срок уплаты налога на добавленную стоимость (ст. 174 НК РФ).

Методические указания
1. Статья 146. Объект налогообложения;
2. Статья 153. Налоговая база;
3. Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм,
связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг);
4. Статья 163. Налоговый период;
5. Статья 166. Порядок исчисления налога;
6. Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (пере-
дачи) товаров (работ, услуг);
7. Статья 171. Налоговые вычеты;
8. Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов;
9. Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
10. Налоговая декларация по НДС (приложение к приказу Министерства фи-
нансов РФ от 28 декабря 2005 г. № 163н);
11. Указать срок уплаты налога на добавленную стоимость (ст. 174 НК РФ).

Задача № 2
    За I полугодие 2006 года ЗАО «Мир» получило следующие доходы:
•   выручка от реализации собственной продукции — 7 000 000 руб.;
ƒ   разовый доход от сдачи в аренду цеха — 300 000 руб.;
•   проценты по договору займа - 200 000 руб.
    Кроме этого, покупатели продукции ЗАО "Мир" просрочили ее оплату.
Исходя из условий договоров сумма пеней составляет 100 000 руб. Организа-
ция предъявила претензии об уплате пеней на сумму 80 000 руб. Из них на ко-
нец первого полугодия 2006 г. признана должниками сумма 60 000 руб.
    За II квартал 2006 г. у ЗАО «Мир» признанные расходы, связанные с про-
изводством и реализацией, составили 4 000 000 руб. Общая сумма затрат за I
квартал составляла 2 700 000 руб., в том числе:
16