Денежное обращение, финансы и кредит. Рахимов Т.Р - 118 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТПУ | Томск

Составители: 

Рубрика: 

118
Рис. 23. Производственно-коммерческий цикл
Фирма самостоятельно устанавливает плановый размер оборотных
средств, необходимый для ее производственной деятельности.
В финансовых отчетах оборотные средства представлены в порядке
увеличения ликвидности:
Запасы.
НДС.
Дебиторская задолженность.
Краткосрочные финансовые вложения.
Денежные средства.
Запасы включают в себя сырье и материалы, затраты в незавершен-
ном производстве, готовую продукцию и товары для перепродажи, а также
расходы будущих периодов.
НДС – это налог на добавленную стоимость оплаченный поставщи-
кам, но еще не списанный на расчеты с бюджетом.
Дебиторская задолженность представляет собой задолженность по-
купателей за проданный товар в кредит. При учете дебиторской задолжен-
ности необходимо классифицировать ее по срокам погашения, по вероят-
ности погашения. Под задолженностью, которая вероятно не будет пога-
шена либо будет погашена с дополнительными издержками, создаются ре-
зервы. И в отчете показывается задолженность с учетом (за минусом) соз-
данного резерва.
Под краткосрочными финансовыми вложениями понимается вло-
жения в ценные бумаги других предприятий и государства, займы предос-
1. T об.Запасов.
(20 дней)
4. Tоб.ДЗ
(30дней)
5. T об.КЗ
(40дней)
Финансовый цикл
(20 + 10 + 20 + 30 – 40= 40 дней)
Выплата кре-
диторам денег
за сырье и ма-
териалы
Поступ-ие
сырья и
мат-лов
Реализация
ГП
Получение денег по-
купателей за ГП
3. Tоб.ГП
(20 дней)
2. T об.НЗП.
(10 дней)
ГП на
склад
Производственный цикл
( 20 + 10 +20= 50 дней)

Страницы